康盛股份:2023年年度审计报告

浙江康盛股份有限公司
审 计 报 告
立信中联审字[2024]D—0681 号
立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）
LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)

目 录
一、 审计报告 1—6
二、 财务报表
1、 合并资产负债表、母公司资产负债表 1—4
2、 合并利润表、母公司利润表 5—6
3、 合并现金流量表、母公司现金流量表 7—8
4、 合并股东权益变动表、母公司股东权益变动表 9—12
5、 财务报表附注 1—124
立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）
LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
审 计 报 告
立信中联审字[2024]D-0681 号
浙江康盛股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江康盛股份有限公司（以下简称康盛股份）财务报表， 包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了康盛股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的
合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康盛股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
收入确认
康盛股份主要从事制冷管路及配件、新能源 我们在审计过程中对收入确认执行的审汽车整车的研发、生产和销售。如康盛股份 计程序主要包括：
财务报表附注五、（四十五），2023 年度, （1）评价管理层对销售流程管理内部控康盛股份营业收入为 229,715.05 万元，其中 制制度的设计和运行的有效性；
制冷管路及配件营业收入较上年增长 1.32%， （2）对营业收入及毛利率等执行实质性新能源汽车及传统车整车营业收入较上年下 分析程序，包括各月收入比较分析，本降 92.29%。鉴于营业收入是康盛股份的关键 期收入、毛利率与上期比较分析等；
业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当 （3）对当期销售收入发生额选取样本执的收入确认以达到特定目标或预期的固有风 行函证程序确认应收账款余额和销售收险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。 入金额；
（4）对于内销收入，选取样本，检查与
收入确认相关的支持性文件，包括销售
合同、订单、销售发票、出库单等；对
于出口收入，获取海关证明并与账面记
录核对，以抽样方式检查销售合同、出
口报关单、货运提单、销售发票等支持
性文件；
（5）采用抽样方式对资产负债表日前后
确认的营业收入实施截止性测试；
（6）对新能源汽车整车销售收入，检查
汽车上牌情况。
应收账款的坏账准备、合同资产的减值准备
如康盛股份财务报表附注五、（三）、（八）， 我们在审计过程中对应收账款的坏账准
截止 2023 年 12 月 31 日，康盛股份应收账款 备、合同资产的减值准备执行的审计程
48,998.86 万元，应收账款账面余额 57,658. 序主要包括：
62 万元，应收账款坏账准备 8,659.76 万元， （1）对应收账款及合同资产减值测试的其中单项计提的坏账准备 5,302.10 万元；合 内部控制的设计和运行有效性进行测
同资产 25,814.48 万元，合同资产账面余额 3 试；
6,941.40 万元，合同资产减值准备 11,126.9 （2）对应收账款及合同资产余额进行函2 万元，其中单项计提的减值准备 9,143.57 证；
万元。由于应收账款坏账准备、合同资产减 （3）复核用于确认坏账准备及减值准备值准备金额大，且应收账款坏账准备、合同 的信息，包括检查账龄计算的正确性、资产减值准备的计提取决于管理层基于应收 客户财务能力、以往付款历史、期后收款及合同资产的账龄、是否存在回款纠纷、 款等；
其他影响对方信用的信息的获取和判断以及 （4）对于在合同资产中记录的应收新能新能源汽车补贴的相关政策。因此我们将应 源汽车补贴，我们根据政府公布的补贴收账款坏账准备、合同资产减值准备计提的 政策核对康盛股份应收补贴款计算的正
合理性作为关键审计事项。 确性；检查新能源汽车行驶里程；取得
长账龄应收补贴款清单并评估其可回收
性；取得管理层对政府补贴款回收进度
的评估；
（5）运用迁徙率模型对预期损失率进行
复核，评价公司对预期损失率的估计是
否合理；
（6）复核以前年度已计提坏账准备的应
收账款的后续实际核销或转回情况，评
价管理层过往预测的准确性。

四、其他信息
康盛股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括构成 2023年年度报告相关文件中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估康盛股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康盛股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督康盛股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对康盛股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致康盛股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就康盛股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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