*ST凯撒:2023年年度审计报告

凯撒同盛发展股份有限公司
审计报告
众环审字[2024]1700054 号

审计报告
众环审字[2024] 1700054 号
凯撒同盛发展股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了凯撒同盛发展股份有限公司（以下简称“凯撒旅业”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了凯撒旅业 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合
并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯撒旅业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
如财务报表附注六、37 所 1、了解公司不同业务类型与销售和收款相关的内部控
述，公司营业收入 58,207.06 万 制设计并评估其有效性，测试制度是否有效运行；
元，较上年上升 89.90%，由于 2、与管理层讨论不同业务领域销售收入确认的时间及
收入是公司的关键指标，因此 依据，并评估其是否符合企业会计准则的相关规定；
3、对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对各
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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
我们将收入的确认作为关键 月度的收入、成本、毛利率波动分析，并与以前期间进行
审计事项。 比较；
4、获取不同业务领域客户清单，检查销售发生相关单
据，如合同、发票、回款记录及期后回款情况等；
5、选取样本对余额和交易额进行函证，以评价应收账款
余额和销售收入金额的真实性；
6、针对资产负债表日前后公司对主要客户确认的销售
收入进行检查，以评价销售收入是否在恰当的会计期间确
认。
1、获取凯撒旅业破产重整涉及的关键资料，包括《民事
凯撒旅业 2023 年进行破产 裁定书》、《重整计划》等；
重整，根据重整计划，将确认 2、获取管理人确认和暂缓确认的债权明细，将其与全国
较大金额的债务重组收益或 企业破产重整案件信息网上公告的数据、凯撒旅业账面数 利得。债务重组收益或利得的 据进行核对；
确认时点是否恰当、确认依据 3、了解重整计划执行情况、暂缓确认债权及债务支付有
是否充分、数据是否准确，归 关情况；
属期间是否正确，对本期财务 4、了解并评价重整计划中的重大不确定因素及消除的
报表影响重大，因此我们将破 时点；
产重整作为关键审计事项。 5、复核债务重组收益或利得金额计算过程；
6、复核破产重整涉及的账务处理，检查破产重整相关信
息的列报和披露。
四、其他信息
凯撒旅业管理层对其他信息负责。其他信息包括凯撒旅业 2023 年年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
凯撒旅业管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估凯撒旅业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凯撒旅业、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督凯撒旅业的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凯撒旅业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凯撒旅业不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就凯撒旅业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见
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凯撒同盛发展股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
凯撒同盛发展股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1996年5月28日注册成立，本公司注册地址为海南省三亚市吉阳区迎宾路中环广场2号写字楼3A09房，现总部位于海南省海口市龙华区滨海大道123号鸿联商务9层。
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事旅游服务和航空、铁路餐饮服务等。旅游服务业务主要客户为旅游散客、同业旅行社等；餐饮服务业务的主要客户为航空公司及高铁旅客等。
本财务报表业经本公司董事会于2024年4月25日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2023年12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、26“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、33“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司CAISSATOURISTIC DMC（HONGKONG）GROUP LIMITED、CAISSATOURISTIC（GROUP）AG.、CHINAEDUCATION TRAININGCENTER HAMBURG GMBH、CAISSATOURISTIC（UK）LIMITED、CAISSADMC（US）,INC.、凯撒世嘉（香港）商务服务有限公司、CAISSA JAPAN株式会社、CAISSAFRANCE，根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定欧元、美元、英镑或日元为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
应收款项 金额占各类应收款项总额 5%以上且金额大于 1,000 万元
非全资子公司