天瑞仪器:天瑞仪器内控鉴证报告

江苏天瑞仪器股份有限公司
内部控制鉴证报告
2023 年度

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）
Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP
中国．江苏．无锡 Wuxi．Jiangsu．China
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内部控制鉴证报告
苏公W[2024]E1255号
江苏天瑞仪器股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对江苏天瑞仪器股份有限公司（以下简称天瑞仪器）董事会《内部控制自我评价报告》涉及的2023年12月31日财务报告内部控制有效性的认定进行了鉴证。
一、董事会对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是天瑞仪器董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对财务报告内部控制有效性发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证工作。该准则要求我们计划和执行鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降
低，根据内部控制鉴证结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
四、鉴证意见
我们认为，天瑞仪器按照《企业内部控制基本规范》规定的标准于 2023 年
12 月 31 日在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
五、其他说明
本鉴证报告仅作为天瑞仪器 2023 年度报告披露之目的使用，除将本鉴证报
告作为天瑞仪器年度报告的必备文件，随其他文件一起报送并对外披露外，不得用作任何其他目的。
公证天业会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
刘勇
中国注册会计师
孙殷骏
中国·无锡 2024 年 4 月 24 日

江苏天瑞仪器股份有限公司
2023 年度内部控制评价报告
江苏天瑞仪器股份有限公司全体股东：
根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等法律法规及相关文件的规定和要求，结合江苏天瑞仪器股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2023年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进组织发展战略的实现。但由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为上述目标的实现提供合理保证。此外，由于具体情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，董事会认为，于内部控制评价报告基准日，公司未发现财务报告内部控制重大缺陷。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况：于内部控制评价报告基准
自内部控制评价报告基准日起至内部控制评价报告发出日止，期间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。公司已经建立起的内部控制体系在完整性、合规性、有效性等方面不存在重大缺陷。
三、公司内部控制体系建设及执行情况
根据《企业内部控制基本规范》、《内部审计制度》及公司内部相关制度等规定，公司内部控制评价工作重点关注了内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五方面的内容。从这五个要素进行全面评价，本公司内部控制体系的建设和实施情况如下：
（一）内部控制环境
内部环境是公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策与实践等。
（1）治理结构
公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《公司 章程》等有关法律法规的要求，建立了健全的法人治理结构，《公司章程》中 明确规定了股东大会、董事会、监事会、经理层为核心的较为完善的法人治理 架构。股东大会是公司最高权力机构，依法行使企业经营方针、筹资、投资、 利润分配等重大事项的表决权；董事会对公司股东大会负责，依法行使公司经 营决策权，负责建立与完善公司内部控制系统，监督公司内部控制制度的执行 情况；公司董事会下设3个专门委员会：战略委员会、审计委员会、薪酬与考 核委员会，并制定了各专门委员会工作细则。自设立以来，各专门委员会运转 良好，能够积极履行职责，确保公司的健康运行。公司已建立健全了《独立董 事工作制度》，独立董事在公司募集资金使用等方面严格按照相关规定发表独 立意见，起到了必要的监督作用,同时关注公司经营管理，参与各专门委员会 的日常工作，为公司健康发展提供积极支持；公司设立监事会，监事会成员的 人数和人员构成符合法律法规的要求，全体监事能够认真履行职责，本着对广 大股东负责的态度，对公司财务以及对董事、总经理和其他高级管理人员履行
职责的合法合规性进行有效监督并发表独立意见。
（2）机构设置与权责分配
公司结合自身的生产经营情况和内部控制要求，构建了职能清晰、管控有力、运行高效的组织机构。设立了审计部、财务部、行业销售部、“5S 店”销售部、营销中心、环保事业部、技术部、客服中心、市场部、采购部、物料计划部、生产部、仓管部、品管部、安环部、证券部、法务部、研发公共平台、XRF 研发部、光谱事业部、质谱事业部、珠宝检测仪器事业部、医学检测研发中心、环境工程事业部、镀层检测仪器事业部、人力资源部、行政部、总经理办公室、海外市场部、福建分公司、深圳分公司等职能部门，明确规定了各部门的职责权限，形成各司其职、各负其责、相互配合、相互制约的内部控制体系。
公司组织机构图如下：
（3）内部审计
公司设有审计部，对董事会审计委员会负责。审计部独立行使内部审计职权，向审计委员会报告工作。审计部负责对公司的日常财务情况及其它重大事项进行审计、监督和核查，对监督过程中发现的内部控制缺陷及时跟踪整改，确保内部控制制度的有效实施。
（4）人力资源政策与实践
人员考核和薪酬管理制度并制定了《董事会薪酬与考核委员会工作细则》；公司同时设有人力资源部，并制订了《人力资源管理制度》、《人力资源规划管理制度》等人力资源内控制度，满足人力资源部对员工招聘、试用、合同管理、关键岗位回避、退出、薪酬、福利以及考核的相关要求，于制度上保证公司人力资源储备基本满足当前各岗位的胜任需求，中高层、核心专业人员的流动控制在合理范围。
（二）风险评估
随着子公司的增多，公司加强了与子公司的沟通，完善、健全子公司管理的内部控制系统。2023 年进一步完善公司现有内控体系与企业管理制度的融合性，促进和提升企业管理水平。公司在内部控制的实际执行过程中对各个环节可能出现的经营风险、财务风险、市场风险、政策法规风险和道德风险等风险因素进行持续有效地识别、计量、评估与监控。
在内控体系建立健全过程中，公司坚持风险导向原则，针对发现的问题及时整改，优化公司的内部控制，健全公司的内部控制管理，促进公司管理水平的提升，从而主动防范经营风险、提高经营管理水平要求。这是完善内控制度、促进规范的必然选择，也契合公司的现实需求。
（三）控制活动
在相关管理制度规范下，公司建立了相关控制政策和程序，主要包括：不相容职务相互分离、授权审批、会计系统控制、财产保护、独立稽查、绩效考评等。
（1）不相容职务相互分离控制
公司通过合理设置分工，科学划分职责权限，通过流程规定、岗位设置和职责明确保证不相容职位相分离，形成相互制衡机制。
（2）授权审批控制
公司有完善的授权审批控制体系：《公司章程》、《关联交易决策制度》、《募集资金管理制度》、《对外投资管理制度》、《对外担保管理制度》等规定了股东大会、董事会及总经理对公司重要事务和业务的审批权限；部门及日常管
务。
（3）会计系统控制
公司设置了财务部行使财务会计管理职能，依据《会计法》、《会计基础工作规范》和《企业会计准则》等法律法规制定了财务管理体制、核算体系、账务处理流程、会计岗位职责、会计档案保管等相应的控制制度，并对各个风险控制点建立会计控制系统，使公司的财务运作有章可循，强化了会计监督。与此同时，公司通过不断加强财务信息系统的建设和完善，财务核算工作全面实现信息化，有效保证了会计信息及资料的真实、完整。
（4）财产保护控制
公司对货币资金、应收账款、存货、固定资产等公司的主要资产建立了相应的管理制度和具体程序，保证公司的各项资产有确定的管理部门、完整的记录。通过定期盘点与清查，保证了公司资产的安全。
（5）独立稽查控制
公司审计部对各部门和全体员工贯彻执行内部控制情况进行独立稽查，针对各部门对员工下达的系统指令，进行追踪稽核，及时分析、沟通和协调，使公司任务计划得以实施开展和顺利完成。
（6）绩效考评控制
公司人力资源部门根据《绩效考核管理制度》对全体员工的业绩进行定期考核和评价，帮助员工改善绩效，并将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
（四）信息与沟通
信息与沟通评价的主要内容包括内外部信息传递、财务报告、信息系统等相关领域，对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性、信息披露的合规性等进行认定和评价。对于信息披露业务，公司严格按照法律、法规和《公司章程》、《公司外部信息使用人管理制度》等的规定，真实、准确、