中钢洛耐:中钢洛耐科技股份有限公司2023年度审计报告

中钢洛耐科技股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2024）2300015号
目 录
起始页码
审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13
财务报表附注补充资料 147
审 计 报 告
众环审字（2024）2300015 号
中钢洛耐科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中钢洛耐科技股份有限公司（以下简称“中钢洛耐公司”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司
现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
中钢洛耐公司 2023 年12 月31 日合并及公司的财务状况以及2023 年度合并及公司的经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中钢洛耐公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
中钢洛耐公司与收入确认相关的会计政 在 2023 年度财务报表审计中，我们针对收入确认策及账面金额信息请参阅合并财务报表 实施的重要审计程序包括：
附注四注释 26 及附注六注释 42。 （1）了解、评价及测试了与收入确认相关的关键
由于收入是中钢洛耐公司的关键业绩指 内部控制的设计和运行有效性；
标之一，收入的确认涉及管理层对收入 （2）对报告期收入和成本执行分析程序，着重对确认时点的判断且影响金额重大，因此， 各种类型的收入和成本及毛利率进行波动分析；我们将收入确认认定为 2023 年度的关
键审计事项。 （3）了解中钢洛耐公司的销售业务模式，检查了
主要客户的销售合同及订单，评价收入确认会计政
策是否符合企业会计准则的规定；
（4）我们针对销售收入执行了抽样测试，检查了
与收入确认相关的支持性文件，如销售合同、订单、
客户验收单、销售发票、回款单等；
（5）实施截止测试，就资产负债表日前后的验收
及收入记录，选取样本，核对销售收入、销售合同、
验收证明及其他支持性文件，以确定是否存在跨期
现象；
（6）对报告期内公司的主要客户执行函证程序，
询证公司与客户报告期的收入确认金额；
检查客户的回款记录，结合该检查进行回款身份识
别程序以证实收入的真实性。基于已执行的审计工
作，我们认为管理层对营业收入确认的判断是合理
的。
四、其他信息
中钢洛耐公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但
不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
中钢洛耐公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报
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表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中钢洛耐公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中钢洛耐公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中钢洛耐公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中钢洛耐公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中钢洛耐公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就中钢洛耐公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
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中钢洛耐科技股份有限公司
2023 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
中钢洛耐科技股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”，本公司及子公司（统称“本集团”））系以“中钢洛耐新材料科技有限公司”整体变更方式发起设立的股份有限公司，并在洛阳市市场监督管理局登记注册。
2020 年 7 月 20 日，洛阳市工商行政管理局向“中钢洛耐新材料科技有限公司”出具
了《企业名称变更登记通知书》（（国）名内变字[2020]第 23274 号），经国家市场监督管理总局同意，企业名称由“中钢洛耐新材料科技有限公司”名称变更为“中钢洛耐科技股份有限公司”。
公司原注册资本为人民币 90,000.00 万元，根据公司 2020 年 10 月 20 日召开的第一
届董事会第五次会议及 2020 年 11 月 6 日召开的 2020 年第四次临时股东大会的决议，
并经中国证券监督管理委员会证监许可[2022]667 号文《关于同意中钢洛耐科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》的核准，同意本公司向社会公众公开发行人民币普通股（A
股）22,500.00 万股。公司于 2022 年 05 月 25 日向社会公众投资者定价发行人民币普通
股(A 股)22,500.00 万股，每股面值人民币 1.00 元，每股发行认购价格为人民币 5.06 元。
本次发行股票认购资金实收情况经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并于 2022 年 5
月 31 日出具了大华验字[2022]000320 号验资报告。后根据公司 2022 年 7 月 22 日召开
的第一届董事会第二十四次会议，同意本公司注册资本由人民币90,000.00 万元增加至112,500.00万元，并办理工商变更登记。
公司总部地址：河南省洛阳市涧西区西苑路 1 号。注册资本为 112,500.00 万元。法定
代表人：张文洋；公司的统一社会信用代码为：914103007932036167。
公司实际从事的主要经营活动：一般项目:耐火材料生产；耐火材料销售；许可项目:建设工程施工；建筑劳务分包；检验检测服务（依法须经