中光学:2023年年度审计报告

中光学集团股份有限公司
审计报告
天职业字[2024]16909 号
目 录
审 计 报 告 1
2 0 2 3 年 度 财 务 报 表 6
2 0 2 3 年 度 财 务 报 表 附 注 1 8
审计报告
天职业字[2024]16909 号
中光学集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中光学集团股份有限公司（以下简称“中光学”）财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中
光学 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中光学，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告(续)
天职业字[2024]16909 号
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
收入确认
在针对该关键审计事项的审计中，我们主要执行下列
2023年度，中光学合并口径主营业务收入214,024.87 审计程序：
万元，主要来源于精密光学元组件、光电防务、军民两用 （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内
要地监控、投影整机及其核心部件等产品的销售收入。 部控制的设计和运行有效性；
（2）选取样本检查销售合同，并对合同进行“五步
中光学产品销售收入确认模式为：公司与客户签订框 法”分析，判断履约义务构成和控制权转移的时点，进架协议后，客户向公司下达订单，公司接到订单后组织生 而评估中光学销售收入的确认政策是否符合企业会计准产并按时发货并将产品按照合同规定运至约定交货地点 则的要求以及收入确认时点是否符合企业会计准则的要（或根据合同约定由客户自行运输的，交付提货单）。内 求；
销情况下，公司根据订单、出库单并经客户确认收到货物 （3）结合应收账款函证程序，对本年记录的收入交
后进行收入确认；外销情况下，公司根据订单、出库单并 易选取样本,检查与收入确认相关的支持性文件，核对销办理完出口报关手续且取得货运提单后进行收入确认。 售合同、订单、发票、出库单、产品运输单、设备签收
单、验收单、出口单证等单据，检查已确认收入的真实
由于收入是重要的财务指标之一，存在管理层为了达 性；
到特定目标或期望而操纵收入确认时点的风险，因此我们 （4）对收入和成本执行分析性程序，包括：本期各
将收入确认识别为关键审计事项。 月份收入、成本、毛利率波动分析，主要产品本期收入、
成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序，检查已确
请参阅财务报表附注三、（三十二）和附注六、（四 认收入的准确性；
十四） （5）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取
样本，核对出库单、客户签收单及其他单证等支持性文
件，以评价收入是否在恰当的会计期间确认。
存货可变现净值
截至 2023 年 12 月 31 日，中光学存货原值 50,675.61 在针对该关键审计事项的审计中，我们主要执行下列
审计程序：
万元，存货跌价准备 18,047.16 万元，账面价值为 （1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，
32,628.45 万元。 评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关
内部控制的运行有效性；
中光学所处光电行业竞争激烈，技术更新速度快，中 （2）复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测
和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
光学产品因技术更新换代发生减值的风险也较大。存货跌 （3）以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预
价准备的提取，取决于对存货可变现净值的估计。 测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行
比较；
（4）评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、
管理层在预测中需要做出重大判断和假设，特别是对 销售费用和相关税费估计的合理性；测试管理层对存货可于未来生产成本、经营费用以及相关税费等。由于存货金 变现净值的计算是否准确；
额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断。因 （5）结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄
较长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术
此，我们将存货跌价准备计提确认作为关键审计事项。 或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变
现净值；
请参阅财务报表附注三、（十六）和附注六、（八） （6）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财
务报表中作出恰当列报。
审计报告（续）
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四、其他信息
中光学管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中光学 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对合并财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中光学的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中光学、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中光学的财务报告过程。
六、注册会计师对合并财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
审计报告（续）
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（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中光学持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中光学不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就中光学中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期