鸿富瀚:2023年年度审计报告

深圳市鸿富瀚科技股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度

深圳市鸿富瀚科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-105
审计报告
信会师报字[2024]第 ZA12002 号
深圳市鸿富瀚科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了深圳市鸿富瀚科技股份有限公司（以下简称鸿富瀚）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了鸿富瀚 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于鸿富瀚，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）主营业务收入确认的真实性和完整性
我们针对收入确认相关的审计程序包括：
1、了解和评价管理层与收入确认真实性和完整性相关的关键内
收入确认的会计政策详情及收入的分
部控制的设计和运行有效性；
析请参阅财务报表附注“ 三、重要会
2、选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬
计政策及会计估计”注释（二十七）所
转移相关的合同条款与条件、相关合同履约义务以及客户取得相
述的会计政策及“五、合并财务报表项
关商品控制权的时点，评价收入确认时点是否符合企业会计准则
目”注释 （四十）。
的要求；
2023 年度确认的主营业务收入为人
3、对账面记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、发货
民币 65,472.45 万元，由于收入是鸿富
签收资料以及客户核对记录，评价相关收入确认是否符合公司收
瀚的关键业绩指标之一，从而存在管
入确认的会计政策；
理层为了达到特定目标或期望而调节
4、就资产负债表日前后账面记录的收入交易，选取样本，核对出
收入确认时点的固有风险，我们将鸿
库单、发货签收记录及其他支持性文档，以评价收入是否被记录
富瀚主营业务收入确认识别为关键审
于恰当的会计期间；
计事项。
5、检查期后是否存在大额销售退回的情况；
6、选择样本对报告期内的销售收入及销售情况向客户函证确认。
（二）应收账款的可收回性
我们就应收账款的可收回性实施的审计程序包括：
应收款项坏账准备会计政策详情及分
1、了解、评估管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏
析请参阅财务报表附注“三、重要会计
账准备相关的内部控制；
政策及会计估计”注释 （十）所述的
2、复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，
会计政策及 “五、合并财务报表项目”
关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
注释 （四）。
3、对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，
2023 年期末鸿富瀚应收账款账面余
评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；
额为 43,631.07 万元、坏账准备为
4、实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核
2,852.82 万元。
对；

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
由于鸿富瀚管理层在确定应收账款预 5、结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。 计可收回金额时需要评估相关客户的
信用情况并需要运用重大会计估计和
判断， 且影响金额重大，为此我们确
定应收账款的可收回性为关键审计事
项。
（三）存货的存在性
我们就存货的存在性实施的审计程序包括：
1、了解、评估存货管理的内部控制系统，包括采购、生产、仓储
存货会计政策详情及分析请参阅财务 管理等环节；
报表附注“三、重要会计政策及会计估 2、询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营 计”注释 （十一）所述的会计政策及 销人员、生产人员、仓库管理人员等，以了解有关存货存放地点 “五、合并财务报表项目”注释 （八）。 的情况，比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓 2023 年期末鸿富瀚存货账面价值为 库变动情况，以确定是否存在因仓库变动而未将存货纳入盘点范
7,658.73 万元。 围的情况发生；
由于鸿富瀚有较大金额的存货结余且 3、在存货盘点现场实施监盘，评价管理层用以记录和控制存货 需要维持适当水平的存货以满足未来 盘点结果的指令和程序并观察管理层制定的盘点程序的执行情 的市场需求。存货的存在性存在重大 况，检查存货并执行抽盘；
错报风险，为此我们确定鸿富瀚存货 4、抽查鸿富瀚生产成本核算过程，确定生产成本核算的一贯性，
的存在性为关键审计事项。 并分析期末库存的合理性；
5、取得发出商品清单，检查销售合同、仓库出库单，对发出商品
执行函证程序。
四、 其他信息
鸿富瀚管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括鸿富瀚 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估鸿富瀚的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督鸿富瀚的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对鸿富瀚持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务