内蒙华电:内蒙古蒙电华能热电股份有限公司2023年度财务报表之审计报告

内蒙古蒙电华能热电股份有限公司
2023 年度
财务报表之审计报告
目 录
一、审计报告 1-6
二、已审公司财务报表
1.合并资产负债表 7-8
2.母公司资产负债表 9-10
3.合并利润表 11
4.母公司利润表 12
5.合并现金流量表 13
6.母公司现金流量表 14
7.合并所有者（股东）权益变动表 15-16
8.母公司所有者（股东）权益变动表 17-18
9.财务报表附注 19-153
中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告
中证天通(2024)证审字 21100007 号
内蒙古蒙电华能热电股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了内蒙古蒙电华能热电股份有限公司（以下简称“内蒙华电”）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了内蒙华电 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于内蒙华电，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）收入确认
1、事项描述
如财务报表附注“三（三十一）”、“五（二）”、“五（三）”及“五（四十一）”所示，内蒙华电 2023 年末应收票据、应收账款余额合计 43.69
亿元，较 2022 年末增长 4.3%；2023 年度实现营业收入 225.25 亿元，较 2022
年度减少 2.34 %。内蒙华电收入主要来源于出售电力、煤炭、热力等产品，当电力、煤炭、热力等产品控制权转移给客户，收到产品销售款或取得收款权利时确认收入。
由于收入是内蒙华电关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认实施的主要审计程序如下：
（1）了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）通过对管理层访谈了解收入确认政策，评价内蒙华电的收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）对本年的收入确认相关凭证进行抽查，核对发票、销售合同、结算单据等，评价相关收入确认是否符合内蒙华电收入确认的会计政策；
（4）结合应收账款函证、存货监盘等程序，抽查收入确认的相关单据，检查已确认收入的真实性、完整性；
（5）检查政府部门对电价的批文与内蒙华电确认收入采用的电价是否一致；
（6）对资产负债表日前后记录的收入交易进行抽查，核对结算单据及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）固定资产减值准备的计提

1、事项描述
如财务报表附注“三（十九）”、“三（二十五）”及“五（十二）”所
示，截至 2023 年 12 月 31 日，内蒙华电固定资产账面余额 233.71 亿元，减
值准备余额 15.23 亿元；固定资产清理账面余额 1.33 亿元，减值准备余额 1.12
亿元。固定资产账面价值占资产总额的比例高达 55.39%，同时在估计资产的可收回金额时涉及管理层重大会计估计及判断，因此，我们将固定资产减值准备的计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对固定资产减值准备计提实施的主要审计程序如下：
（1）了解和评价内蒙华电与识别长期资产减值迹象和测算可收回金额相关的内部控制；
（2）实地勘察相关固定资产，并实施了监盘程序，以了解资产是否存在工艺技术落后、长期闲置等情况；
（3）我们利用了评估专家的工作，评估内蒙华电管理层采用的可收回金额的确定方法，对各资产组所使用折现率的合理性及计算各资产组预计未来现金流量现值的模型；
（4）我们检查了内蒙华电管理层减值测试所依据的基础数据，评估管理层减值测试中所采用的关键假设及判断的合理性。
（5）我们评估了财务报表中关于固定资产减值的会计政策，重大会计判断和估计、减值测试关键假设及其金额披露的充分性。
四、其他信息
内蒙华电管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括内蒙华电 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
内蒙华电管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估内蒙华电的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算内蒙华电、终止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督内蒙华电的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对内蒙华电的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致内蒙华电不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就内蒙华电中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为内蒙古蒙电华能热电股份有限公司中证天通（2024）证 审字 21100007 号审计报告之签字盖章页）
中证天通会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师
中国·北京 2024 年 4 月 24 日

合并资产负债表
编制单位：内蒙古蒙电华能热电股份有限公司 2023 年 12 月 31 日 单位：人民币元
项目 附注 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 五（一） 1,594,920,761.58 974,372,634.53
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 五（二） 55,500,000.00 11,000,000.00
应收账款 五（三） 4,313,299,909.74 4,177,637,688.28
应收账款融资
预付款项 五（四） 99,550,594.17 62,565,403.67
其他应收款 五（五） 380,093,262.93 306,018,447.52
其中：应收利息
应收股利 37,985,700.68 52,526,297.25
存货