东富龙:2023年年度审计报告

东富龙科技集团股份有限公司审计报告及财务报表
二〇二三年度

东富龙科技集团股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-145
审 计 报 告
信会师报字[2024]第 ZA12093 号
东富龙科技集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了东富龙科技集团股份有限公司（以下简称东富龙科技）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了东富龙科技 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东富龙科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键
东富龙科技销售收入 内部控制的设计和运行有效性。
主要来源于制药设备单机 （2）检查主要销售合同，识别与商品控制权转及系统。如财务报表附注五 移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业(四十二)营业收入和营业 会计准则的规定；
成本所示： （3）对收入和成本执行分析性程序，包括：主要
东富龙科技 2023 年度 产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等
营业收入为 564,169.64 万 分析性程序，评价收入确认的合理性。
元。 （4）从销售收入的会计记录和出库记录中选取
东富龙科技在履行了 样本，与该笔销售相关的合同、发货单、验收报合同中的履约义务，即在客 告及发票等信息进行核对，结合应收账款函证程户取得相关商品或服务控 序，评价收入确认的真实性和完整性。
制权时确认收入。 （5）对于出口销售，将销售记录与出口报关单、
由于收入是公司的关键业 货运提单、销售发票等出口销售单据进行核对，绩指标之一，可能存在管理 并向海关等相关部门查询有关信息，核实出口收层为了达到特定目标或期 入的真实性。
望而操纵收入确认时点的 （6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选重大错报风险，因此我们将 取样本，核对出库单及其他支持性文件，评价收其识别为关键审计事项。 入是否被记录于恰当的会计期间。
（7）选择样本对收入及应收款项实施函证程序，
函证内容包括合同金额、收款金额、完成验收的
时间等相关信息。
（二）应收账款坏账准备
如财务报表附注三 我们针对应收账款坏账准备执行的主要审计程序
（十）6、金融工具减值测 包括：
试方法以及财务报表附注 （1）了解和评价公司信用政策及应收账款管理相 五（四）应收账款所述， 关内部控制制度设计合理性，并对运行有效性进
截止 2023 年 12 月 31 日， 行了测试。
东富龙科技应收账款账面 （2）分析公司应收账款坏账准备会计估计的合理 余额为 187,798.21 万元， 性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判 应收账款坏账准备账面余 断、单独计提坏账准备的判断等。
额为 36,062.48 万元。 （3）分析计算公司资产负债表日坏账准备金额与
若应收账款不能按期收回 应收账款余额之间的比率；比较前期坏账准备计 或无法收回而发生坏账对 提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提 财务报表影响重大，因此 是否充分。
我们将应收账款坏账准备 （4）分析公司考虑所有合理且有依据的信息，包
作为关键审计事项。 括前瞻性信息，以组合的方式对以摊余成本计量
的应收账款的预期信用损失进行估计的合理性。
四、 其他信息
东富龙科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括东富龙科技 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估东富龙科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督东富龙科技的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东富龙科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东富龙科技不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就东富龙科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海 二〇二四年四月二十四日

东富龙科技集团股份有限公司
合并资产负债表
2023年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 （一） 2,288,215,940.13 4,710,070,214.21
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 （二） 545,426,412.66 282,700,577.90
衍生金融资产
应收票据 （三） 58,109,364.25 52,326,736.87
应收账款 （四） 1,517,357,323.56 1,260,559,830.70
应收款项融资