中金岭南:2023年年度审计报告

深圳市中金岭南有色金属股份有限公司
审 计 报 告
众环审字(2024)0500485 号
目 录
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审计报告 1
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13

审 计 报 告
众环审字(2024)0500485 号
深圳市中金岭南有色金属股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了深圳市中金岭南有色金属股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成果和
现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）应收账款坏账准备的计提
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参见财务报表附注四、10；附注 我们的审计程序包括：
四、11；附注六、6；附注六、61。 1、了解、评价及测试管理层对于应收账款日
应收账款于 2023 年 12 月 31 日的 常管理及期末预期信用损失评估相关的内部控
账面余额为人民币 788,360,183.91 元， 制；
计 提 的 坏 账 准 备 为 人 民 币 2、复核管理层在评估应收账款信用损失的
86,133,807.85 元，账面价值为人民币 判断及估计，关注管理层是否充分识别信用减值
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
702,226,376.06 元，为贵公司合并资产 的项目等；
负债表重要组成项目。 3、对于按照预期信用风险特征组合计提坏
贵公司根据应收账款的预期信用 账准备的应收账款，结合坏账政策重新计算复核损失为判断基础确认坏账准备。鉴于应 坏账准备计提金额的准确性；执行应收账款函证收账款年末账面价值的确定需要管理 程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准层识别已发生减值的项目和客观证据、 备计提的合理性；
评估预期未来可获取的现金流量并确 4、从管理层获取对重大客户信用风险评估
定其现值，涉及管理层运用重大会计估 的详细分析，对单项金额重大并已单独计提信用计和判断，因此，应收账款的预期信用 减值损失的应收账款进行抽样减值测试，复核管
损失被视为关键审计事项。 理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的
依据，以核实坏账准备的计提时点和金额的合理
性；
5、我们也关注了财务报告中“附注四、10；
附注四、11；附注六、6；附注六、61”对应收账
款减值准备相关信息披露的充分性。
（二）存货跌价准备的计提
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参见财务报表附注四、12；附注 我们的审计程序包括：
六、11；附注六、62。 1、了解、评价及测试贵公司存货跌价准备相
存货于 2023 年 12 月 31 日账面价 关的内部控制的设计与运行有效性；
值为人民币 8,855,612,459.50 元，为贵 2、对存货实施监盘程序，抽查存货的数量、
公司合并资产负债表重要组成项目。存 状况等；
货跌价准备的计提取决于贵公司管理 3、获取存货跌价准备计算表，复核存货减值
层对存货可变现净值的估计。 测试过程，抽查是否按贵公司相关会计政策执
鉴于存货年末账面价值的确定需 行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情要贵公司管理层识别已发生减值的项 况等，核实存货跌价准备计提是否充分。
目和客观证据、评估预期未来可获取的 4、我们也关注了财务报告中“附注四、12；
现金流量并确定其现值，涉及管理层运 附注六、11；附注六、62”对存货减值准备相关用重大会计估计和判断，为此我们确定 信息披露的充分性。
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
存货减值准备的计提为关键审计事项。
四、 其他信息
贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
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大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
吴梓豪
中国注册会计师：