西上海:西上海关于2023年度对会计师事务所履职情况评估报告

西上海汽车服务股份有限公司
关于 2023 年度对会计师事务所履职情况评估报告
西上海汽车服务股份有限公司（以下简称“公司”）聘请众华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“众华会计师事务所”）作为公司 2023 年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对众华会计师事务所 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为众华会计师事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。
具体情况如下：
一、资质条件
会计师事务所基本情况：
机构名称：众华会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期：1985 年 9 月
注册地址：上海市嘉定工业区叶城路 1630 号 5 幢 1088 室
首席合伙人：陆士敏
众华会计师事务所 1985 年 9 月，是在上海注册的中国大型会计师事务所之一。
目前员工近千人，取得注册会计师资格证人数近 500 人。原名上海众华沪银会计师事务所，据《中华人民共和国合伙企业法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《财政部工商总局关于推动大中型会计师事务所采用特殊普通合伙组织形式的暂行规定》，于 2013 年 12 月转制为特殊普通合伙事务所，更名为众华会计师事务所（特殊普通合伙）。
截至 2023 年末，众华会计师事务所拥有合伙人 65 名、注册会计师 351 名、签署
过证券服务业务审计报告的注册会计师超过 150 名。
二、执业记录
（一）基本信息
拟签字注册会计师（项目合伙人）：高咏梅女士，2007 年成为注册会计师，2007 年开始从事上市公司审计，2006 年开始在众华会计师事务所执业，从 2023 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署及复核的上市公司数量为 2 家。
拟签字注册会计师：顾谷兰女士，2018 年成为注册会计师，2014 年开始从事上
市公司审计工作，2014 年开始在众华会计师事务所执业，从 2023 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署了 1 家上市公司年度审计报告。
质量控制复核人：卞文漪女士，1996 年取得中国注册会计师资格，1995 年开始从事上市公司审计，1994 年开始在众华会计师事务所执业，从 2022 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司为 15 家。
（二）诚信记录
前述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
（三）独立性
众华会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核合伙人不存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
（一）质量控制制度
众华会计师事务所建立了较为完善的业务质量（风险）控制体系和技术支持体系，为保障业务项目的质量提供了可靠的基础。2023 年年度审计过程中，严格遵守国家相关的法律法规和中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作，遵守职业道德规范，公允合理地对公司财务状况发表独立审计意见，客观、公正地出具了专业报告。
（二）项目质量复核
审计过程中，众华会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、项目质量控制复核以及签发报告复核。审计项目组内部复核：现场项目经理可以授权项目组高职级员工复核低职级员工的底稿以及现场项目经理本人应当对重要的审计工作底稿逐页复核。项目质量控制复核：项目质量控制复核人员应对项目组独立性以及审计风险的识别、应对措施是否恰当进行独立复核。签发报告复核：报告签发人应对审计工作底稿进行重点复核，并批准签发审计报告。
（三）项目咨询与意见分歧解决
众华会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制，根据《业务质量管理制度》中咨询与意见分歧的相关规定，在项目咨询应当得到被咨询者的认可，意见分歧未得到最终处理无法签发财务报表审计报告。2023 年年度审计过程中，众华会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

（四）质量管理缺陷识别与整改
众华会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定《业务质量管理制度》，完善了质量管理缺陷的监控，针对出现的缺陷由独立部门完成追责与持续跟进，以期达到整改效果。2023 年年度审计过程中，众华会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
众华会计师事务所根据公司的服务需求以及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、信用减值、商誉减值、研发费用、开发支出、销售费用、合并报表与关联方交易等。同时众华会计师事务所制定了详细的审计计划与时间安排，包括预审工作、盘点、年报审计工作等，能够根据计划安排按时沟通并提交工作成果，充分满足了上市公司报告披露时间要求。
五、人力及其他资源配备
众华会计师事务所配备了专业的审计工作团队，配备具有丰富相关行业经验的专业人员负责各业务板块的专业知识咨询。项目现场负责人以及核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。
六、信息安全管理
众华会计师事务所在业务开始前，与客户就业务约定条款达成一致意见，签订业务约定书，以避免双方对业务的理解产生分歧。众华会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
按照相关法律法规的规定，众华会计师事务所购买职业保险累计赔偿限额20,000 万元，能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任，符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
西上海汽车服务股份有限公司
2024 年 4 月 23 日