蒙草生态:2023年年度审计报告

蒙草生态环境（集团）股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度

蒙草生态环境（集团）股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-175
审计报告
信会师报字[2024]第 ZA11354 号
蒙草生态环境（集团）股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了蒙草生态环境（集团）股份有限公司（以下简称蒙草
生态）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了蒙草生态 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于蒙草生态，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）工程施工合同收入确认
（1）评价和测试了管理层对工程施工合同
投入法确认收入相关的内部控制，包含合同
预计总收入、合同预计总成本以及履约进度
年度蒙草生态公司营业收入金额为 的确认；
2023 （2）对公司历史完工项目实际成本与预计
1,894,149,069.43 元，工程施工合同收入占营 总成本进行对比，判断公司管理层对预计总业收入的比重为 66.60%。工程施工合同收入 成本确认的经验及能力；
的确认对公司的经营成果产生重大影响。蒙 （3）取得了报告期重大项目的工程合同，草生态公司提供的工程合同服务属于在某一 并复核工程合同中的关键条款，验证合同预时段内履行的履约义务，根据履约进度确认
收入。工程合同收入主要采用投入法确认， 计总收入及合同预计总成本的准确性，并取
得重大项目经工程业主或监理盖章的工程产
投入法涉及管理层的重大判断和估计，包括 值确认函；
对合同预计总收入、合同预计总成本以及履
约进度的判断和估计。鉴于工程施工合同收 （4）对报告期内重大项目实地走访查看，
并与业主进行访谈了解工程相关情况；
入的重要性及确认涉及重大的判断和估计， （5）抽查了报告期内重大工程项目的成本因此我们将其作为关键审计事项。关于工程
施工合同收入确认的会计政策见附注三、（二 发生原始凭证，并根据投入法重新测算收入
确认的准确性。对重要工程项目的毛利率进
十八）； 关于本期营业收入情况见附注五、 行合理性分析；
（四十六）。
（6）执行截止性测试程序，检查相关工程
施工合同收入成本是否被记录在恰当的会计
期间。
（二）应收账款及合同资产的减值准备
截止 2023 年 12 月 31 日的应收账款原值 （1）了解、评估和测试管理层与应收账款
3,777,447,897.65 元，已计提的坏账准备金额 和合同资产减值准备相关的关键内部控制；
511,886,185.33 元 ； 合 同 资 产 原 值 （2）检查了应收账款、合同资产减值准备
1,794,690,780.43 元，已计提的减值准备金额 计提的会计政策，评估所使用方法的恰当性、94,446,863.04 元。蒙草生态公司的应收账款 计提减值准备金额的准确性以及计提减值准及合同资产减值准备以预期信用损失为基础 备原因的合理性；

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
确认，涉及重大的会计估计和判断，包括对 （3）对同行业的减值准备政策及预期信用客户信用风险、历史回款情况及支付能力和 损失率进行了对比分析，分析了公司历史工工程最终结算金额的考虑与判断。鉴于应收 程回款情况及发生坏账的情况。
账款、合同资产减值准备金额确认的重要性 （4）对于管理层按照组合计提减值准备的及确认涉及管理层重大的判断和估计，因此 应收账款和合同资产，结合合同条款、项目我们将应收账款、合同资产的减值准备作为 进度、账期、账龄分析，重新计算管理层对关键审计事项。关于应收账款坏账准备及合 于应收账款和合同资产减值准备计提的准确同资产减值准备会计政策见附注三、（十一）、 性。
（十三）； 关于应收账款账面余额及坏账准 （5）检查主要客户的期后回款及合同资产备见附注五、（三）。关于合同资产账面余 的期后结算情况。
额及减值准备见附注五、（八）。
四、 其他信息
蒙草生态管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括蒙草生态 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估蒙草生态的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督蒙草生态的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对蒙草生态持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致蒙草生态不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就蒙草生态中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：汪天姿
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：彭哲
中国 上海 二〇二四年四月二十三日

蒙草生态环境（集团）股份有限公司
合并资产负债表
2023年12月31日