豪恩汽电:2023年年度审计报告

深圳市豪恩汽车电子装备股份有限公司
二〇二三年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）

目 录
审计报告 1-6
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-96

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2024）第 441A013699 号
深圳市豪恩汽车电子装备股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了深圳市豪恩汽车电子装备股份有限公司（以下简称豪恩汽电公
司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的
合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了豪恩汽电公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年
度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于豪恩汽电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、25 及附注五、38。
1、事项描述

豪恩汽电公司主要从事汽车智能驾驶感知系统的研发、设计、制造和销售等业务。于 2023 年度，豪恩汽电公司实现的营业收入为 120,170.23 万元。由于营业收入金额重大且为豪恩汽电公司的关键业绩指标之一，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认主要实施了以下审计程序：
（1）了解及评价了与收入确认有关的内部控制设计，并测试了关键控制流程运行的有效性；
（2）通过抽样检查销售合同并询问豪恩汽电公司管理层（以下简称管理层），评价收入确认的具体方法是否符合企业会计准则的规定，分析履约义务的识别、交易价格的分摊、相关商品或服务的控制权转移时点的确定等是否符合行业惯例和豪恩汽电公司的经营模式，同时复核了相关会计政策是否得到一贯运用；
（3）对收入按产品类型进行分析，并对同类型产品的毛利率进行比较分析，检查是否存在异常情况；
（4）抽样检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、发货单、运输单据、回款单据、结算单、签收单等；
（5） 结合对主要客户本期销售额及应收账款期末余额的函证，核实收入
确认金额是否真实、准确；
（6）对营业收入执行了截止性测试，复核营业收入是否确认在恰当的会计期间；
（7）对于寄售模式下根据使用量确认主营业务收入的客户，查询客户的供应商管理平台数据，将查询的本期使用量数据和回款情况与账面记录核对；
（8）对出口业务，获取电子口岸信息与账面记录核对，抽样检查销售合同、出口报关单、货运提单等支持性文件，获取并检查出口退税汇总申报表及出口退税明细账，测试出口收入金额与出口退税数据的匹配性；

（二）应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、11、31 及附注五、4。
1、事项描述
截至 2023年 12月 31日，豪恩汽电公司应收账款余额为 32,547.47万元，已
计提的坏账准备金额为 2,044.54 万元。
豪恩汽电公司对应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量坏账准备。对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层参考历史损失经验，并依据前瞻性信息评估确定；对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑客户的财务状况、信用风险、逾期情况等其他特定情况评估确定。
由于应收账款余额重大，应收账款坏账准备的评估存在固有不确定性并涉及重大会计估计和职业判断，因此我们将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对应收账款坏账准备的计提主要实施了以下审计程序：
（1）了解、评价了信用政策及应收账款管理相关内部控制设计，并测试了关键控制流程运行的有效性；
（2）评价豪恩汽电公司所采用的预期信用损失模型是否符合企业会计准则的要求；
（3）检查以组合为基础计量预期信用损失的应收账款坏账准备，复核预期信用损失模型的关键参数和假设，包括按客户风险特征对应收账款分类的基准、管理层估计历史损失率的方法、是否已考虑前瞻性调整等；
（4）检查豪恩汽电公司计算历史损失率的基础数据的可靠性，包括比较历史损失信息、历史坏账损失的会计记录等，以评价历史损失率估计的合理性；
（5）对于单项金额较大的应收账款，结合已经识别出的债务人的违约信息，结合债务人财务状况及还款能力，对管理层预期信用损失的预计做出复核；
（6）分析豪恩汽电公司应收账款的账龄和客户信誉情况，重新计算按预期信用损失模型计提的坏账准备金额；
（7）将 2023 年 1 月 1 日的期初余额与截至 2022 年 12 月 31 日止经审计的
财务报表及相关账目分类账进行核对，对应收账款的期初余额和期末余额执行函证程序，并检查期后回款情况，以验证坏账准备计提的充分性和准确性。
四、其他信息
豪恩汽电公司管理层对其他信息负责。其他信息包括豪恩汽电公司 2023
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
豪恩汽电公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估豪恩汽电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算豪恩汽电公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督豪恩汽电公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对豪恩汽电公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致豪恩汽电公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就豪恩汽电公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在