超越科技:2023年年度审计报告

安徽超越环保科技股份有限公司
二〇二三年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-6
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-82

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2024）第 332A013592 号
安徽超越环保科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了安徽超越环保科技股份有限公司（以下简称超越科技公司）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合
并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了超越科技公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于超越科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注五-35。
1、事项描述

超越科技公司收入包括：危险废物处置收入、电子废物处置收入、汽车拆解业务、锂电池业务、检测业务等。其中危险废物处置收入包括工业危险废物、医疗危险废物、综合利用处置服务和综合利用产出物销售收入；电子废物处置收入包括电子废物拆解产物销售收入和电子废物拆解补贴收入。
公司 2023 年度实现营业收入 26,356.05 万元。其中主要业务收入：危险
废物处置收入为 11,571.61 万元，电子废物处置收入为 10,257.31 万元，汽车
拆解业务收入 4,507.06 万元。由于销售收入金额重大且为关键业绩指标，从而存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或期望的固有风险。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认主要执行了以下程序：
（1）了解及评价超越科技公司与收入确认有关的内部控制设计，并测
试关键控制执行的有效性。
（2）通过抽样检查合同、了解同行业惯例及对管理层的访谈，对与收
入确认有关的重大风险及报酬转移时点进行了分析评估，进而评估公司销售收入的确认政策；
（3）抽样检查了危险废物接收、拆解销售及产出物销售相关的合同、
发票、入库单、外部转移联单、出库单、过磅单、期后回款等；
（4）对于电子废物拆解补贴收入，获取国家及省环保厅公示数据或者
第三方审核的季度报告，并按照取得的相关资料，对家电补贴基金进行测算。对于尚未取得相关部门审核确定的拆解量，以该季度实际拆解量扣除依据历史不合格拆解率确定的不合格拆解台数进行收入的测算；
（5）对重要客户交易和往来进行函证；
（6）检查仓库化验单、出库单、配伍单，并对期末尚未处置的危险废
物进行盘点；
（7）检查重要客户的工商资料，询问超越科技公司和客户公司相关人
员，以确认重要客户与公司是否存在关联关系；

（8）执行分析性程序，包括分析主要危险废物接收单价的变动、拆解
物和产出物销售单价的变动、客户的变动、毛利率的变动；
（9）对资产负债表日前后记录的危险废物处置收入抽样核对至出库单、配伍单等支持性文件，拆解销售收入和产出物销售收入抽样核对至出库单、过磅单等支持性文件，以评估收入是否在恰当的期间确认。
（二）应收账款坏账准备
相关信息披露详见财务报表附注五-3。
1、事项描述
2023 年 12 月 31 日应收账款余额 21,583.78 万元，坏账准备余额 2,838.70
万元、账面价值 18,745.08 万元，占总资产 15.02%。
管理层于资产负债表日以预期信用损失模型对应收账款进行减值测试。管理层基于历史违约率、前瞻性信息以及其他具体因素估计预期信用损失，评估时，考虑了包括客户类型、期末余额的账龄、历史回款、迁移率、预期宏观经济环境等信息。
由于应收账款坏账准备的计提需要管理层在评估应收账款的可回收性时做出重大判断和估计，故我们将应收账款的坏账准备识别列为关键审计事项。
2、审计应对
（1）评估与信用审批、应收账款减值准备相关内部控制的设计，并测
试了关键控制执行的有效性；
（2）结合客户回款情况和市场条件等因素，评估管理层将应收账款划
分若干组合方法的适当性；
（3）针对按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，我们采用抽
样的方法，检查了管理层编制应收账款账龄表的准确性；
（4）了解和评估管理层预期信用损失方法和模型中关键参数和假设的
合理性，包括评估公司是否采用恰当的预期信用损失模型计量应收账款减值准备，检查模式的设计和所运用的历史数据是否合理；

（5）对报告期重大客户进行背景调查，结合历史回款情况、信用风险
的变化，评价管理层对预期可收回金额考虑是否合理，同时对应收账款执行函证程序；
（6）针对单项计提坏账准备的应收账款，我们了解客户背景及信用评
价，检查表明应收账款发生减值或减值已经恢复的客观证据，评价管理层对客户信用历史，未来经营情况和还款能力估计的适当性，检查期后回款情况；
（7）复核和评价管理层对应收账款披露的充分性。
四、其他信息
超越科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括超越科技公司 2023
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
超越科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估超越科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算超越科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督超越科技公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对超越科技公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致超越科技公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就超越科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与 治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相 关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计