逸豪新材:2023年年度审计报告

赣州逸豪新材料股份有限公司
审计报告
天职业字[2024]5941 号
目 录
审 计 报 告 1
2023 年度财务报表 6
2023 年度财务报表附注 13
审计报告
天职业字[2024]5941 号
赣州逸豪新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了赣州逸豪新材料股份有限公司（以下简称“逸豪新材”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了逸
豪新材 2023 年 12 月31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于逸豪新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
营业收入的确认
我们针对收入的确认执行的主要审计程序如下：
1、对销售与收款内部控制循环进行了解，测试和评价
与收入确认相关内部控制的设计及执行的有效性；
2、通过对管理层访谈了解收入确认政策，检查主要客
户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是
否适当，复核相关会计政策是否一贯地运用；
3、检查主要客户合同或订单、出货清单、货运单据等，
逸豪新材销售模式包括国内销售和 核实收入确认是否与披露的会计政策一致；
直接出口两部分，主要为国内销售，直 4、对营业收入实施分析程序，与历史同期，同行业的接出口占比较低。2023 年度，营业收入 毛利率进行对比，分析毛利率变动情况，复核收入的合理
为 127,673.78 万元，较 2022 年度减少 性；
5,797.17 万元，增长率-4.34%。 5、结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期销
考虑到收入是逸豪新材的关键业绩 售额，对未回函的样本进行替代测试；
指标之一，产品销售收入是否计入恰当 6、对于国内销售业务，通过抽样的方式检查合同或订的会计期间可能存在潜在的错报。因此， 单、已签收的出货清单、对账单等与收入确认相关的凭证，我们将收入的确认作为关键审计事项。 以检查营业收入的真实性与完整性；
请参阅财务报表附注“三、重要会 7、对于出口销售业务，通过抽样的方式检查签收提单
计政策及会计估计”之“（三十）收入” （或装箱清单）等，并将直接出口收入与国家外汇管理局数所述的会计政策、“六、合并财务报表 字外管平台的数据进行对比分析，以检查营业收入的真实主要项目注释”之“（三十五）营业收 性与完整性；
入、营业成本”。
8、对本期新增的大客户进行背景调查，关注是否存在
关联交易；
9、对营业收入执行截止测试，确认收入确认是否记录
在正确的会计期间。

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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
应收账款坏账准备
我们针对应收账款坏账准备执行的主要审计
程序如下：
2023 年末，逸豪新材应收账款账面余额为 1、对信用政策及应收账款管理相关内部控制
42,730.45 万元，对应的坏账准备为 2,760.01万 的设计及运行有效性进行了了解、评估和测试；元。
2、分析管理层有关应收账款坏账准备计提会
逸豪新材对应收账款按照相当于整个存续期 计政策的合理性及一致性，并获取坏账准备计提内预期信用损失的金额计提坏账准备。由于应收 表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；
账款金额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重
大判断，因此我们将应收账款坏账准备确定为关 3、分析主要客户的应收账款信用期，对超出
键审计事项。 信用期的应收账款了解原因，以识别是否存在影
响应收账款坏账准备评估结果的情形；
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及
会计估计”之“（十三）应收账款”所述的会计 4、通过对期后收款进行检查，对超过信用期政策、“六、合并财务报表主要项目注释”之“（四） 及账龄较长的应收账款分析是否存在减值迹象；
应收账款”。 5、对于按账龄分析法计提坏账准备的应收账
款，分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，并
选取样本对账龄准确性进行测试。

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四、其他信息
逸豪新材管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括逸豪新材 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估逸豪新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划清算逸豪新材、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督逸豪新材的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

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（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对逸豪新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致逸豪新材不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就逸豪新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中国注册会计师
中国·北京