江苏神通:2023年年度审计报告

江苏神通阀门股份有限公司
审计报告
天职业字[2024]16808 号
目 录
审 计 报 告 1
2023 年度财务报表 6
2023 年度财务报表附注 18
审计报告
天职业字[2024]16808 号
江苏神通阀门股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了江苏神通阀门股份有限公司（以下简称“江苏神通”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
江苏神通 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营
成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江苏神通，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告（续）
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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
1. 收入确认
江苏神通的产品销售收入主要为向冶 我们执行的审计程序主要包括：1、对销售与收款
金、核电及能源行业客户销售阀门、法兰 内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对重要的等产品以及合同能源管理业务。2023 年 控制点执行控制测试；2、选取样本检查销售合同，确度，江苏神通产品销售收入为 213,303.56 定与收货验收有关的条款，评价收入确认时点是否符万元，鉴于产品销售收入是江苏神通的关 合企业会计准则的要求；3、对收入交易抽样检查，核键业绩指标之一，因此我们将收入确认确 对销售合同、销售发票、销售出库单，客户签收单、
定为关键审计事项。 结算通知等；4、对收入进行截止测试，检查是否存在
根据财务报表附注“三、重要会计政 跨期现象；5、结合应收账款和销售金额函证程序，检
策及会计估计（三十四）收入”所述的会 查已确认收入的真实性；6、对产品的毛利进行对比分计政策及“六、合并财务报表主要项目注 析，检查是否有异常；7、对合同能源管理项目检查结释（四十三）营业收入、营业成本”。江苏 算单，对非合同能源管理项目检查验收单。
神通产品销售收入确认会计政策为在客户
取得相关商品控制权时确认收入。
2.商誉减值
截至 2023 年 12 月 31 日，江苏神通 我们执行的审计程序主要包括：1、了解并测试与
商誉的账面余额为 23,259.44 万元。 商誉相关内部控制设计和运行有效性；2、复核现金流
在对包含商誉的相关资产组或者资产 量预测水平和所采用折现率的合理性；3、评价外部评
组组合进行减值测试时，要求江苏神通估 估机构的独立性、客观性、胜任能力和资质；4、通过计相关资产组或者资产组组合未来的现金 将收入增长假设、永续增长率和成本上涨等关键指标流入以及确定合适的折现率计算现值。若 与过往业绩、管理层预测及行业报告进行比较，将折相关资产组的现金流量现值低于其账面价 现率与同行业类似企业的折现率进行比较，审慎评价值的，确认商誉的减值损失。由于相关减 编制折现现金流预测中采用的关键假设、风险调整折值评估与测试需要管理层作出重大判断， 现率及判断；5、获取管理层的关键假设敏感性分析，因此我们将该类资产的减值评估确认为关 包括折现现金流预测运用的收入增长假设和风险调整
键审计事项。 折现率，评价关键假设变动对管理层在其减值评估发
表的结论造成的影响，以及是否存在管理层偏好的任
详见“六、合并财务报表主要项目注 何迹象；6、了解公司对资产组组合划分的依据并评价
释（十七）商誉。 其合理性，并关注公司将商誉分摊至资产组组合进行
减值测试的过程；7、了解公司对商誉具体减值测试的
过程，测试未来现金流量净现值的计算是否准确，关
注可收回金额计算依据的合理性；8、关注并考虑江苏
神通期后事项对商誉减值测试的影响。
审计报告（续）
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四、其他信息
江苏神通管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括江苏神通 2023
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估江苏神通的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督江苏神通的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
审计报告（续）
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（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对江苏神通持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致江苏神通不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就江苏神通中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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中国注册会计师
周垚
中国·北京 （项目合伙人）：
二○二四年四月二十一日
中国注册会计师： 韩洪强

合并资产负债表
编制单位：江苏神通阀门股份有限公司 金额单位：元
项 目 2023年12月31日 2022年12月31日 附注编号
流动资产
货币资金 715,442,757.83 915,294,699.45 六、（一）
△结算备付金