上工申贝:立信会计师事务所(特殊普通合伙)对公司2023年年度报告出具的审计报告

上工申贝（集团）股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-137
审计报告
信会师报字[2024]第 ZA11394 号
上工申贝（集团）股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了上工申贝（集团）股份有限公司（以下简称贵公司）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了贵公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）存货跌价准备
截止至 2023 年 12 月 31 日，贵公司存货账面余额为 ①了解和评价贵公司管理层与存
1,350,357,046.87 元，存货跌价准备金额为 货跌价准备计提相关的关键内部
208,128,325.14 元，本期发生存货跌价损失为 控制的设计和运行有效性。
43,641,486.27 元。贵公司的存货按成本和可变现净 ②执行存货监盘程序，检查存货值孰低计量。已完工产品以该存货的估计售价减去 的数量及状况，并对长库龄存货估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变 进行重点检查，对存在减值迹象现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过 的存货分析其跌价准备计提的充程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时 分性。
估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费 ③检查贵公司以前年度计提的存后的金额，确定其可变现净值。劳务成本以该笔服 货跌价准备本期的变化情况，分务的双方确认的结算单价与承运量确定其可变现净 析存货跌价准备变化的合理性。值。在确定存货可变现净值时涉及管理层运用重大 ④获取贵公司存货跌价准备计算会计估计和判断，且存货跌价准备计提对于合并财 表，对存货可变现净值以及存货务报表具有重要性，因此我们将存货跌价准备的计 减值计提金额进行复核，将管理
提识别为关键审计事项。 层确定可变现净值时的估计售
关于存货跌价准备计提相关会计政策详见附注三、 价、结算单价、销售费用等与实（十）；关于存货跌价准备计提情况详见附注五、 际发生额进行核对，以评价管理
（八）。 层在确定存货可变现净值时做出
的判断是否合理。
（二）商誉减值准备
截止至 2023 年 12 月 31 日，贵公司商誉账面金额为 ①了解被收购子公司的历史业绩
173,453,384.35 元，商誉减值准备金额为 情况及发展规划，以及行业的发
88,551,064.72 元，本期发生的商誉减值损失为 展趋势。
25,931,693.40 元。贵公司管理层于每年期末对商誉 ②了解和评价贵公司管理层利用进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的 评估专家的工作，评估管理层选账面价值。商誉减值测试涉及管理层运用重大会计 择的估值方法、参数和采用的主估计和判断，主要包括对于子公司预计未来现金流 要假设的合理性。
量和折现率的估计。商誉减值准备计提对于合并财 ③复核预计现金流量和所采用折务报表具有重要性，因此我们将商誉减值准备的计 现率的合理性，并与相关子公司
提识别为关键审计事项。 的历史数据进行比较分析。
关于商誉减值准备计提相关会计政策详见附注三、 ④复核商誉减值测试的计算准确（十八）；关于商誉减值准备计提情况详见附注五、 性。
（十九）。
（三）销售缝制及智能制造设备相关收入的确认
2023 年度，贵公司全年营业收入共计 ①了解和评价贵公司管理层与销
3,790,081,765.24 元，其中销售缝制及智能制造设备 售产品收入相关的关键内部控制
确认的收入共计 2,320,845,777.47 元。 的设计和运行有效性。
贵公司将商品的控制权转移给购买方时确认销售产 ②实施分析性复核程序，对毛利品收入的实现。对于境内的销售，贵公司主要在产 率、周转率等业绩指标进行分品移交或产品整体验收通过时确认收入；对于出口 析，关注是否存在异常的波动。销售，贵公司主要依据适用的国际贸易术语约定的 ③选择重要的客户实施函证程
控制权转移条件达成时确认收入。 序。
由于销售缝制及智能制造设备收入是贵公司的关键 ④选择重要的销售订单执行细节业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标 测试，获取销售环节的各项内外或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将贵 部单据，验证销售收入是否真实
公司收入确认识别为关键审计事项。 发生。
关于收入确认的相关会计政策详见附注三、（二十 ⑤对靠近资产负债表日确认的收三）；关于收入确认情况详见附注五、（四十七）。 入实施截止测试，验证销售收入
是否被计入了正确的期间。

四、 其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海 二〇二四年四月十九日

上工申贝（集团）股份有限公司
二○二三年度财务报表附注