诚达药业:2023年年度审计报告

诚达药业股份有限公司
2023 年度
合并财务报表及审计报告

目 录
内 容 页码
审计报告 1-5
资产负债表 6-9
利润表 10-11
现金流量表 12-13
所有者权益变动表 14-17
财务报表附注 18-111
审 计 报 告
众会字(2024)第 02281 号
诚达药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了诚达药业股份有限公司（以下简称“诚达药业”）财务报表，包括 2023 年
12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流
量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了诚达药业 2023 年度的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果和现金
流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于诚达药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2023 年度合并财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
关键审计事项 审计应对
（一）收入确认
收入确认的会计政策详情及收入的分析请 我们对该事项的审计程序主要包括：
参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和 （1）了解与收入确认相关的关键内部控
会计估计”附注 3.29 收入确认所述的会计政策 制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关
及“五、合并财务报表项目附注”5.31 营业收 内部控制运行的有效性；

关键审计事项 审计应对
入及营业成本所述。 （2） 访谈管理层及审阅销售合同，了
诚达药业主要致力于为跨国制药企业及医 解诚达药业的收入确认政策，检查重要的销
药研发机构提供关键医药中间体 CDMO服务， 售合同，评价收入确认政策是否符合企业会
并从事左旋肉碱系列产品的研发、生产和销 计准则的规定；
售。2023 年度合并营业收入为 414,301,764.07 （3） 获取诚达药业 2023 年度销售清
元。 单，
对营业收入实施分析程序，判断各期收入、毛
由于收入是诚达药业的关键业绩指标之一， 利率变动的合理性；
存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定 （4）对 2023 年度记录的收入进行细节
目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认识 测试，核对销售合同、出库单、验收单、销售
别为关键审计事项。 发票、报关单等支持性文件；
（5）对主要客户及交易实施函证程序，
并对重要客户背景进行了解，关注是否存在
关联交易；
（6）对资产负债表日前后的收入记录进
行截止测试，评价收入是否确认在恰当的会
计期间；
（7）针对外销收入，取得海关 2023 年
年度电子口岸信息与账面外销收入记录核
对，并对主要客户回款进行测试。
（二）应收账款坏账准备
应收账款坏账准备计提的会计政策及附注 我们对该事项的审计程序主要包括：
披露请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政 （1） 了解、评价和测试诚达药业与应
策和会计估计”附注 3.9 金融工具所述的会计政 收账款管理相关的关键内部控制设计及运行策及“五、合并财务报表项目附注”5.4 应收账款 的有效性；
所述。 （2） 分析公司应收账款坏账准备的合
2023 年 12 月 31 日合并应收账款账面余额 理性，包括确定应收账款组合的依据、单项计
131,374,772.67 元， 应收账款坏账准备金额 提应收账款坏账准备的判断是否符合金融工6,752,693.43元，账面价值分别为 124,622,079.24 具
准则的相关规定；
元。 （3）通过比较前期应收账款坏账准备计
由于应收账款账面价值较高，应收账款坏账 提数与实际发生数，并结合对期后回款的检准备的计提涉及重大会计估计和判断，且应收账 查，评价应收账款坏账准备计提的充分性及款的可回收性对合并财务报表具有重大影响，因 适当性；
此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事 （4）对于按账龄组合计提坏账准备的应
项。 收账款，复核管理层编制的应收账款账龄分
析表的准确性；
（5）检查与应收账款坏账准备相关的信
息是否已在财务报表中作出恰当列报和披
露。

四、其他信息
诚达药业管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括诚达药业2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
诚达药业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估诚达药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算诚达药业、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督诚达药业的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制
的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对诚达药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得
出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致诚达药业不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交
易和事项。
（6） 就诚达药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务
报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2023 年度财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数