固高科技:2023年年度审计报告

固高科技股份有限公司
审计报告
大华审字[2024]0111000094 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

固高科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-97
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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审 计 报 告
大华审字[2024] 0111000094号
固高科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了固高科技股份有限公司(以下简称固高科技)财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了固高科技 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于固高科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定收入确认和应收账款及减值准备是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1.事项描述
固高科技收入确认政策及账面金额信息请参阅合并报表附注三、（三十一）及附注五、注释 37 所示。2023 年度固高科技的营业收入为 404,175,854.21 元。公司收入作为关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制相关 制度的设计，并测试关键控制措施的运行有效性；
（2）选取样本检查销售合同/销售订单，并对其中约定的资金 支付、交货事项等关键条款进行分析，分析评价收入确认政策的适 当性，复核相关会计政策运用是否具有一贯性；
（3）获取报告期内销售清单，对报告期内记录的收入交易选 取样本，核对销售合同/销售订单、销售发票、签收单、对账单、验 收单、资金收款凭证等支持性文件，评价相关收入确认是否符合公 司的会计政策；
（4）对营业收入实施分析程序，分析毛利率异常变动，复核收
入的合理性，与同行业毛利率进行对比；
（5）运用抽样方式，对报告期内重大客户实施函证程序，函证 报告期发生的销售金额及往来款项余额；
（6）运用抽样方式，对资产负债表日前后确认收入的支持性 文件进行检查，以评估收入是否记录于恰当的会计期间。
基于已执行的审计工作，我们认为收入确认符合固高科技的会计政策。
（二）应收账款及减值准备
1.事项描述
固高科技应收账款政策及账面金额信息请参阅合并报表附注三、
（十三）及附注五、注释 4 所示，截至 2023 年 12 月 31 日，固高科技
合并资产负债表中应收账款账面余额为 208,710,808.07 元、应收账款坏账准备为 14,714,828.97 元，账面价值为 193,995,979.10 元。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款及减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
（1） 了解与应收账款及减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2） 针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
（3） 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
（4） 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行
核对；
（5） 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
（6） 结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性；
（7） 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
固高科技管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
固高科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，固高科技管理层负责评估固高科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假
设，除非管理层计划清算固高科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督固高科技的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证 据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故 意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致 的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目 的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 获取的审计证据，就可能导致对固高科技持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结 论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报 告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当
发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致固高科技不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是 否公允反映相关交易和事项。
6．就固高科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行 集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（以下无正文）

（此页无正文，为固高科技股份有限公司大华审字[2024]0111000094 号审计报告之签字盖章页）
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