中机认检:2023年年度审计报告

中机寰宇认证检验股份有限公司
2023 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-100

审计报告
XYZH/2024BJAA4B0113
中机寰宇认证检验股份有限公司
中机寰宇认证检验股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了中机寰宇认证检验股份有限公司（以下简称中机认检公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了中机认检公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中机认检公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
收入确认会计政策的披露参 针对中机认检公司的收入确认，我们实施的
见财务报表附注三、23；收入披露 主要审计程序包括：
详见合并财务报表附注五、33。 （1）获取中机认检公司销售与收入环节相关
中机认检公司2023 年度实现 的内部控制制度，了解和评价内部控制设计，并
的合并营业收入为753,720,044.68 对关键节点实施穿行测试和检查，评估这些内部 元。营业收入作为中机认检公司的 控制设计和运行的有效性；
关键业绩指标之一，收入确认是否 （2）对营业收入和毛利率的波动实施实质性
恰当对中机认检公司财务数据有重 分析程序，向管理层了解波动的原因，并判断收
大影响，从而存在管理层为了达到 入和毛利率波动的合理性；
特定目标或期望而操纵收入确认的 （3）抽样检查与营业收入相关的销售合同、
固有风险，因此我们将收入的确认 销售发票、销售回款等资料，结合管理层访谈，
识别为关键审计事项。 评价收入确认时点是否符合企业会计准则的规
定，并评估收入确认的真实性及完整性；
（4）结合应收账款和预收款项审计，对重要
客户的销售收入执行函证，并对整个函证过程进
行控制，函证内容包括期末余额以及当期确认收
入的金额，确认收入交易的真实性和完整性；
（5）查询客户的工商资料及涉诉情况，了解
重要客户的经营状况及持续经营能力，与中机认
检公司是否存在关联关系，核实主要客户的背景
信息及双方的交易信息；
（6）抽样检查中机认检公司资产负债表日前
后确认的营业收入，核对销售合同、销售发票、
销售回款等资料，评估收入确认是否在恰当的会
计期间；
通过实施以上程序，我们认为中机认检公司
管理层关于收入确认方面所做的判断是恰当的，
营业收入确认符合企业会计准则的规定。
2. 应收账款的可收回性
关键审计事项 审计中的应对
金融工具减值会计政策的披 针对中机认检公司应收账款的可收回性，我
露参见财务报表附注三、10；应收 们实施的主要审计程序包括：
账款披露详见合并财务报表附注 （1）了解和评估管理层关于应收款项和减值
五、3。 准备相关内部控制的设计，并测试关键控制执行
截至 2023 年 12 月 31 日，中 的有效性；
机认检公司应收账款余额为 （2）通过检查销售合同及管理层访谈，了解
195,873,506.03 元；坏账准备余额为 和评估中机认检公司的应收账款坏账准备计提政26,010,460.47元。由于中机认检公 策；
司管理层在确定应收账款预计可 （3）获取管理层评估应收账款是否发生减值
收回金额时需要运用重要会计估 所依据的基础资料，包括客户信用记录、违约或计和判断，且若应收账款不能按期 延迟付款记录以及期后实际还款情况等，评价应收回或者无法收回，对财务报表的 收账款坏账准备计提的充分性；
影响较为重大，因此我们将应收账 （4）针对管理层按照组合计算预期信用损失款的可回收性识别为关键审计事 的模型，我们评估了预期信用损失模型计量方法
项。 的合理性；对模型中相关历史信用损失数据的准
确性进行了测试，评估历史违约损失百分比，根

据对中机认检公司所在行业的了解及参考外部数
据源，评估管理层对前瞻性信息调整的合理性；
按照考虑前瞻性信息调整后的违约损失百分比，
重新计算了预期信用损失。
（5）对以账龄组合为基础评估预期信用损失
的应收款项，我们评估了管理层对应收款项信用
风险组合的划分，检查了应收款项账龄，重新计
算预期信用损失计提金额的准确性。
通过实施以上程序，我们认为中机认检公司
管理层关于应收账款的可回收性方面所做的判断
是恰当的，应收账款余额的确认符合企业会计准
则的规定。
四、 其他信息
中机认检公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括中机认检公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中机认检公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中机认检公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中机认检公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据