亚香股份:2023年年度审计报告

[2024]215Z0178

容诚审字[2024]215Z0178 号
昆山亚香香料股份有限公司全体股东：
我们审计了昆山亚香香料股份有限公司（以下简称亚香股份公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了亚香股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于亚香股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
1、事项描述
参见财务报表附注三、25 及附注五、37。

亚香股份公司 2023年度营业收入为 63,017.79万元。其中外销占比为 66.52%，
内销占比为 33.48%。
由于营业收入是亚香股份公司的关键绩效指标，可能存在亚香股份公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。
2 、审计应对
我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：
（1）了解公司与收入确认有关的内部控制，评价其设计有效性，并测试了相关控制运行的有效性；
（2）选取样本检查销售合同及与管理层的访谈，评估收入确认政策是否恰当；
（3）选取样本执行函证程序，对主要客户进行实地走访；
（4）针对内销收入，选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、销售发票、运输单据、客户确认单据、银行收款回单等，进而评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
（5）针对外销收入，选取样本检查相关的销售合同或订单、出口报关单、银行收款回单等相关支持性文件，并与海关电子口岸出口数据进行核对；
（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入，核对出库单、客户确认单据及其他支持性文件，以评估收入是否确认在恰当的会计期间。
（二）应收账款减值
1、事项描述
参见财务报表附注三、10 和附注五、4。
截至 2023 年 12 月 31 日，亚香股份公司应收账款余额 19,755.00 万元，坏账
准备 1,156.41 万元，账面价值占资产总额的比例为 10.11%。
由于应收账款金额重大，应收账款预计减值损失的评估需要管理层作出重大
判断，因此我们将应收账款减值作为关键审计事项。
2 、审计应对
我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括：
（1）了解公司与应收账款减值有关的内部控制，评价其设计有效性，并测试了相关控制运行的有效性；
（2）检查了预期信用损失的计量模型，评估了模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分方法的恰当性；
（3）选取样本复核了管理层计算可收回金额的依据，包括管理层结合客户经营情况、市场环境、历史还款情况等对客户信用风险作出的评估；
（4）选取样本检查各个组合内客户的信用记录、历史付款记录、期后回款 并考虑前瞻性信息等因素，评估了管理层对整个存续期信用损失预计的适当性；
（5）选取样本执行函证程序。
亚香股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括亚香股份公司 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
亚香股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估亚香股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算亚香股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督亚香股份公司的财务报告过程。
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对亚香股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致亚香股份公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就亚香股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文 ，为昆山亚香香料股份有限公司容诚审字[2024]215Z0178号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 郑纪安（项目合伙人）
中国注册会计师：
李平
中国·北京 中国注册会计师：
于馨
2024 年 4 月 18 日

2023年12月31日
编制单位： 昆山亚香香料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2023 12 31 2022 12 31 2023 12 31 2022 12 31
货币资金 五、1 325,081,910.91 124,197,927.30 短期借款 五、19 124,937,518.74 69,007,477.00
交易性金融资产 五、2 140,930,246.58 478,627,293.16 交易性金融负债 五、20 640,800.00 1,267,600.00
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 五、3 742,636.00 3,254,768.94 应付票据
应收账款 五、4 185,985,903.11 191,750,293.98 应付账款 五、21 87,630,649. 19 90,685,409.55
应收款项融资 预收款项
预付款项 五、5 3,247,916.99 7,172,