思源电气:关于2023年度计提资产减值准备及资产核销的公告

证券代码：002028 证券简称：思源电气 公告编号：2024-014
思源电气股份有限公司
关于2023年度计提资产减值准备及资产核销的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏。无董事不能保证公告内容真实、准确、完整。
思源电气股份公司（以下简称“公司”）于 2024 年 4 月 19 日召开第八届董事会第七次
会议，审议通过了《关于 2023 年度计提资产减值准备及资产核销的议案》。现将具体情况公告如下：
一、计提资产减值准备的概述
1、本次计提资产减值准备的原因
公司根据《企业会计准则》以及公司会计政策的相关规定，公司及下属子公司对 2023年度末各类应收款项、合同资产、存货、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等资产进行了全面清查，对各类应收款项回收的可能性，存货的可变现净值，长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产及商誉的可回收金额进行了充分的评估和分析，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象，公司需对相关资产计提相应的减值准备。
2、本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
公司及下属子公司对 2023 年度末的资产（范围包括应收票据、应收账款、合同资产、
其他应收款、存货、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉）进行全面清查和资产减值测试后，计提 2023 年度各项资产减值和商誉减值准备共计 21,169.59 万元，转销或核销资产减值准备 997.35 万元。详情如下表：
单位：万元
资产类别 期初减值准 本期变动金额 期末减值准
备余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 备余额
应收票据 372.54 75.39 0.62 448.55
应收账款 37,685.82 7,919.19 155.37 -845.05 195.55 45,110.89
合同资产 11,056.44 827.04 0.00 11,883.48
其他应收款 1,174.10 33.61 -14.22 4.46 1,197.94
存货 985.96 997.12 1,208.61 3,191.69
长期股权投资 2,016.00 2,016.00

固定资产 190.44 -138.08 52.37
在建工程 26.45 26.45
无形资产 1,483.33 1,483.33
商誉 2,540.37 11,290.79 13,831.16
合计 57,505.01 21,169.59 155.37 -997.35 1,409.23 79,241.86
注：其他变动主要系本期合并烯晶碳能电子科技无锡有限公司形成。
二、本次计提资产减值准备对公司的影响
本次计提资产减值准备，对公司 2023 年度利润总额影响金额为 21,169.59 万元，本次
计提资产减值准备已经上会会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。本次计提资产减值准备及资产核销符合《企业会计准则》和公司会计政策等相关规定的要求，遵循谨慎性、合理性原则，符合公司的实际情况，能够更真实、 准确地反映公司财务状况、资产价值及经营成果。
三、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法及资产核销明细
(一) 应收票据、应收账款、合同资产、其他应收款资产减值准备的确认标准及计提方法
2023 年度公司计提应收票据坏账准备 75.39 万元，计提应收账款坏账准备 7,919.19 万
元、计提合同资产减值准备 827.04 万元、计提其他应收款坏账准备 33.61 万元，核销应收账款坏账准备 845.05 万元，核销其他应收款坏账准备 14.22 万元。公司各类金融资产信用损失计提标准及方法如下：
公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
<1> 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别 确定组合的依 计量预期信用损失的方法
据
应收票据 票据类型 公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失
应收账款及合 账龄组合 公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
同资产 状况的预测，编制应收账款及合同资产账龄与整个存续期预
期信用损失率对照表，计算预期信用损失
其他应收款 款项性质 公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
（非关联方） 状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存
组合类别 确定组合的依 计量预期信用损失的方法
据
续期预期信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款- 合并范围内 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
合并范围内关 关联方 的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
联往来 预期信用损失率，计算预期信用损失
应收票据的票据类型组合
1> 银行承兑票据，参考历史信用损失经验，商业银行承兑的银行承兑票据信用风险较小，预期信用损失率为 0.1%；财务公司承兑的银行承兑票据信用风险高于商业银行承兑的银行承兑票据，预期信用损失率为 0.5%。
2> 商业承兑汇票，按照应收账款账龄组合计算预期信用损失。
应收账款及合同资产账龄组合
公司将该应收账款及合同资产按账龄信用风险特征进行组合，编制应收账款及合同资产不同账期天数组合与整个存续期预期信用损失率对照表，并基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应收账款坏账准备、合同资产减值准备的计提比例进行估计如下：
账龄 应收账款及合同资产预期信用损失率
1 年以内 5%
1-2 年 10%
2-3 年 30%
3-4 年 50%
4-5 年 50%
5 年以上 100%
其他应收款组合（除关联方外）
该组合的其他应收款主要为投标保证金、员工房贷款、保证金押金等，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，该组合预期信用损失率为 5%。
其他应收款-合并范围内关联方组合
该组合的其他应收款主要为合并范围内关联方的资金往来，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，该组合预期信用损失率为 0。
<2> 按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，本公司按单项计提预期信用损失。
（二）存货减值准备的确认标准及计提方法
2023年度公司计提存货跌价准备997.12万元，公司存货跌价准备计提标准及方法如下：
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
各类存货可变现净值的确定依据如下：
① 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
② 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
③ 资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。
（三）长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉减值准备的确认标准及计提方法
2023 年度公司计提在建工程减值准备 26.45 万元、商誉减值准备 11,290.79 万元，公
司长期资产减值计提标准及方法如下：
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房