海科新源:2023年年度财务报告

山东海科新源材料科技股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 04 月

2023 年年度报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 4 月 19 日
审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 信会师报字[2024]第 ZB10268 号
注册会计师姓名 张金华、杨立振
审计报告正文
山东海科新源科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东海科新源科技股份有限公司（以下简称海科新源）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海科新源 2023 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海科新源，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
参见海科新源财务报告“五、重要会计政策及会 针对收入确认，我们实施的主要审计程序包括：
计估计”之“26、收入”和财务报告“七、合并财务 （1）了解与测试销售相关的关键内部控制制度的
报表项目注释”之“37、营业收入和营业成本”。 设计及执行的有效性；
海科新源主营业务为电解液溶剂和精细化学品的 （2）执行分析性复核程序，判断收入和毛利率变
销售，2023 年，合并财务报表中销售收入金额为人民 动的合理性；
币 336,258.35 万元。由于收入的确认对财务报表的影 （3）对主要客户销售额、往来款余额执行函证程
响重大，且收入确认方式、时点等的固有风险，因此 序，核实收入是否真实；
我们将海科新源收入确认识别为关键审计事项。 （4）确认主要客户与海科新源是否存在关联关
系，核查主要客户的背景信息及双方交易信息；

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（5）检查销售合同的主要条款，核实收入确认原
则是否符合企业会计准则的相关规定；
（6）执行细节测试，抽样检查客户订单、发票、
签收单、出口报关单等相关支持性文件，判断收入确
认的准确性；
（7）针对资产负债表日前后确认的收入执行截止
性测试，评估收入是否在恰当期间确认。
（二）应收账款的可回收性
参见海科新源财务报告“五、重要会计政策及会 针对应收账款的减值实施的主要审计程序包括：
计估计”之“11、金融工具”和财务报告“七、合并 （1）了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分
财务报表项目注释”之“4、应收账款”。 析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制；
2023 年末，海科新源的应收账款原值为 （2）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账
78,043.03 万元，坏账准备为 3,902.22 万元。由于海科 准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比
新源管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要评 例是否合理；
估相关客户的信用情况并需要运用重大会计估计和判 （3）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关
断，且影响金额重大，因此我们确定应收账款的可回 考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减
收性为关键审计事项。 值的项目；
（4）实施函证程序，确认应收账款余额是否准
确；
（5）检查期后收款情况，评价管理层坏账准备计
提的合理性。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
海科新源管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估海科新源的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督海科新源的财务报告过程。
五、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括海科新源 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海科新源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海科新源不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就海科新源中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：山东海科新源材料科技股份有限公司

2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 1,011,361,850.21 564,593,623.66
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产