海南瑞泽:2023年年度审计报告

海南瑞泽新型建材股份有限公司
审计报告
众环审字[2024]1700043 号

审计报告
众环审字[2024]1700043 号
海南瑞泽新型建材股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了海南瑞泽新型建材股份有限公司（以下简称“海南瑞泽”或“公
司”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的
合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了海南瑞泽 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合
并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海南瑞泽，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
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（一）应收账款的可收回性
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
1、了解、测试并评估管理层评估和确认应收
2023 年 12 月 31 日，公司合并财务 账款减值的内部控制，包括识别减值客观证据和计
报表中应收账款账面余额 277,323.27 万 算减值准备的控制；
元，坏账准备 93,644.03 万元，账面价值 2、了解并检查公司就回款已采取的相关措施；
183,679.24 万元，占资产总额比例为 3、检查合同、发票、送货单、对账单、工程
46.56%，详见附注六 3，应收款项能否正 进度单、工程结算单等资料，并结合收入的审计，常收回对公司有重大影响。管理层根据 重要项目现场访谈，确认应收款项的真实性；
应收款项的预计可收回情况计提坏账准 4、结合公司实际情况，比较同行业上市公司
备，管理层在确定应收款项预计可收回 应收账款的预期信用损失计提政策，确认减值准备金额时需要运用重大会计估计和判断， 计提是否合理；
且影响金额重大，详见附注四 11，故我 5、复核管理层编制的账龄组合应收账款的账
们将应收款项的可收回性确定为关键审 龄分析表是否准确，根据结果重新测算坏账准备金
计事项。 额；
6、结合收入确认程序，对重要客户发函确认，
并检查应收账款期后回款情况。
（二）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
1、了解并测试与收入确认相关的关键内部控
制，以评价其设计与运行的有效性；
2、查看收入合同，结合合同条款，识别与控
制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时
点是否符合企业会计准则的要求；
3、针对重点项目实地走访、访谈业主单位，
公司收入主要来源于商品混凝土及 现场查看项目进度情况；
市政环卫，2023 年实现营业收入人民币 4、对收入和成本执行分析程序，包括对各月
171,324.08 万元，较 2022 年减少 11.37%， 度的收入、成本、毛利率波动进行分析，并与以前
详见附注四 30、附注六 43。由于营业收 期间进行比较；
入是公司的关键业绩指标，从而存在管 5、选取样本，核对销售合同、发票、混凝土
理层为了达到特定目标或期望而操纵收 送货签收单及对账单，环卫业务的政府评分表及对入确认金额的固有风险。因此，我们将 账单、统计表，工程项目工程进度确认单等，以评
收入确认作为关键审计事项。 价收入确认是否与海南瑞泽的收入确认政策相符；
6、针对资产负债表日前后公司对主要客户确
认的销售收入进行检查，以评价销售收入是否在恰
当的会计期间确认；
7、根据客户交易的特点和性质，选取样本对
余额和交易额进行函证，以评价销售收入金额的真
实性。
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海南瑞泽新型建材股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
海南瑞泽新型建材股份有限公司（以下简称“公司”或者“本公司”）于 2002年 4 月 27 日注册成立，本公司注册地址为海南省三亚市崖城镇创意产业园区中央大
道 9 号，现总部位于三亚市吉阳区落笔洞路 53 号君和君泰一期 1D 幢和悦楼 6 层。
本公司、各子公司及各受托管理单位（统称“本集团”）主要从事混凝土生产与销售、市政环卫服务、园林绿化工程等业务。
本财务报表业经本公司董事会于 2024 年 4 月 18 日决议批准报出。
本公司无控股母公司；张海林、冯活灵、张艺林为本公司共同实际控制人，其中张海林、张艺林为兄弟关系，冯活灵为二人姐夫。
二、财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2023年12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会
2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、30“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、37“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。
3、记账本位币
人民币为本集团经营所处的主要经济环境中的货币，本集团以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、重要性标准确定方法和依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准 单项应收款项余额≥500.00万元
备的应收款项
重要的非全资子公司 非全资子公司收入金额占总收入≥10%
重要的合营和联营企业 长期股权投资账面价值占总资产≥5%或当期确认的投资收益占净利润≥5%
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，
是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购