高争民爆:2023年年度审计报告

西藏高争民爆股份有限公司
2023年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报告
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-107

审计报告
XYZH/2024CDAA5B0035
西藏高争民爆股份有限公司
西藏高争民爆股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了西藏高争民爆股份有限公司（以下简称高争民爆公司）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了高争民爆公司 2023 年 12 月 31 日的财务状况以及 2023 年度的经营成果和现金流
量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于高争民爆公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入事项
关键审计事项 审计中的应对
由于收入是高争民爆的关键业 本年财务报表审计中，计划执行的审计
绩指标之一，从而存在管理层为了达 程序包括但不限于：
到特定目标或期望而操纵收入确认 1、查看销售合同并与管理层进行沟通，
时点的固有风险，我们将高争民爆收 识别与商品所有权上的风险和报酬转移相
入确认识别为关键审计事项。 关的合同条款，分析公司的收入确认时点是
关于收入的会计政策详见附注 否符合企业会计准则要求；
三、25，关于收入的披露详见附注五、 2、了解和评价收入相关的内部控制，并

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41。 对其是否有效运行进行测试；
3、核对监管系统中民爆产品销售情况
与账面记录是否相符。对于收入选取样本进
行细节测试，检查销售合同、签收单、购买
证、运输证、工程结算单据等，核实收入确
认的真实性；
4、结合应收账款的函证，对客户的销售
金额进行函证；
5、区分产品销售、运输服务与爆破服务
等不同业务类型，对收入以及毛利情况分别
执行分析程序，判断本期收入金额及毛利率
是否出现异常波动的情况；
6、对收入进行截止性测试，关注是否存
在重大跨期，并检查期后销售退回情况，以
评估销售收入是否记录在恰当的期间。
2. 应收账款的减值
关键审计事项 审计中的应对
高争民爆应收账款账面价值占 本年财务报表审计中，计划执行的审计
资产总额比例较高，若应收账款不能 程序包括但不限于：
按期收回或无法收回而发生坏账对 1、了解与应收账款减值相关的关键内财务报表影响较为重大，为此我们将 部控制，评价这些控制的设计，确定其是否应收账款的减值确定为关键审计事 得到执行，并测试相关内部控制的运行有效项。关于应收账款减值的披露详见附 性；
注五、3。 2、对于以单项为基础计量预期信用损
失的应收账款，获取并检查管理层对预期收
取现金流量的预测，评价在预测中使用的关
键假设的合理性和数据的准确性，并与获取
的外部证据进行核对；
3、对于以组合为基础计量预期信用损
失的应收账款，评价管理层按信用风险特征
划分组合的合理性；评价管理层根据历史信
用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款
账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测
试管理层使用数据（主要为应收账款账龄）
的准确性和完整性以及对坏账准备的计算
是否准确；

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4、分析应收账款的账龄和客户信誉情
况，并执行应收账款函证程序及检查期后回
款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理
性；
5、检查与应收账款减值相关的信息是
否已在财务报表中作出恰当列报。
3. 商誉减值
关键审计事项 审计中的应对
截至 2023 年 12 月 31 日，高 本年财务报表审计中，计划执行的审计
争民爆商誉期末余额 7,313.73 万元， 程序包括但不限于：
减值准备 2,554.11 万元，其中 2023 1、了解与商誉减值相关的关键内部控
年计提 1,540.16 万元。商誉减值测试 制，评价这些控制的设计，确定其是否得到 涉及重大管理层判断，关注本年度商 执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
誉减值的合理性。 2、评价商誉可收回金额的确定方法是
在对包含商誉的相关资产组或 否符合企业会计准则相关规定；
者资产组组合进行减值测试时，要求 3、评价由管理层聘请的外部评估机构
高争民爆计算相关资产组或者资产 的独立性以及专业胜任能力；
组组合未来的现金流入以及确定合 4、评价管理层在减值测试中采用的关
适的折现率计算现值。若相关资产组 键假设以及基础数据的合理性；
的现金流量现值低于其账面价值，确 5、复核商誉减值测试的测算过程及结
认商誉的减值损失。由于相关减值评 果；
估与测试需要管理层作出重大判断， 6、检查与商誉减值相关的信息是否已
因此 我们将商誉减值测试确认为关 在财务报表中作出恰当列报。
键审计事项。关于商誉减值的披露详
见附注五、17。
四、 其他信息
高争民爆公司管理层（以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括高争民爆公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估高争民爆公司的持续经营能力，披露与持续经营