德福科技:2023年年度审计报告

九江德福科技股份有限公司
二〇二三年度财务报表
审 计 报 告
目 录
一、 审计报告
二、 财务报表
1．2023 年 12 月 31 日合并资产负债表及母公司资产负债表
2．2023 年度合并利润表及母公司利润表
3．2023 年度合并现金流量表及母公司现金流量表
4．2023 年度合并所有者权益变动表及母公司所有者权益
变动表
5．2023 年度财务报表附注
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)

审 计 报 告
永证审字（2024）第 110010 号
九江德福科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了九江德福科技股份有限公司（以下简称“德福科技”）合并及母
公司财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并资产负债表和母公司资产负债表，
2023 年度的合并利润表和母公司利润表、合并现金流量表和母公司现金流量表、合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了德福科技 2023年 12 月 31日的合并及母公司财务状况以及 2023年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德福科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
1、事项描述

德福科技 2023 年度确认收入 6,531,323,588.13 元。公司销售商品收入在客
户取得相关商品控制权时点确认，根据相关合同约定，通常在货物被客户签收或领用时作为销售收入的确认时点，可能存在销售收入未在恰当期间确认的风险，因此我们将该事项确认为关键审计事项。
财务报表对销售商品收入确认的会计政策及披露参见财务报表附注三（二十三）、附注五（三十七）。
2、审计应对
我们实施的相关审计程序主要包括：
（1）测试和评价与销售商品收入的确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；
（2）选取销售商品收入的样本，检查销售合同及销售订单、销售出库单、运输单、客户签收单、销售发票等原始单据；
（3）抽样检查主要客户的销售合同条款，以评估管理层关于销售商品收入确认时点的判断是否恰当；向主要客户就销售额和应收账款余额进行函证；
（4）执行销售收入截止性测试，评价收入是否确认在恰当的会计期间；
（5）执行收入成本的分析性程序；
（6）检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
（二）期末存货计量
1、事项描述
德福科技 2023 年末存货账面价值为 1,739,945,362.25 元。公司报告期内期
末存货金额较大，且期末在产品金额占比较高，期末价值的确定依赖于有效的内部控制以及期末盘点的准确性，并且期末存货可变现净值的确定也涉及管理层的重大判断，因此我们将该事项确认为关键审计事项。
财务报表对期末存货计量的会计政策及披露参见财务报表附注三（十三）、附注五（九）。
2、审计应对
我们实施的相关审计程序主要包括：
（1）了解与存货管理、期末计价等相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）检查存货采购合同、发票、入库验收单、生产领料单等，复核公司编制的产品成本计算单、销售成本结转单，评价存货期末计价是否准确；
（3）与管理层沟通期末存货的盘点计划及盘点方法，制定并实施存货监盘计划，对企业盘点过程进行监盘，确定盘点计划及盘点方法是否得到执行，复核盘点结果；
（4）结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、技术或市场需求变化等情形，确定是否存在长期积压的存货；
（5）获取存货减值计提表，评价管理层对存货期末可变现净值计算的准确性，检查存在减值迹象的存货是否已进行减值测试，复核减值测试依据的合理性，分析存货减值计提是否充分；
（6）检查与存货账面价值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
德福科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
德福科技管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估德福科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算德福科技、终止运营或别无其他现实的选择。
德福科技治理层（以下简称治理层）负责监督德福科技的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对德福科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致德福科技不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就德福科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

九江德福科技股份有限公司
财务报表附注
（本附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、公司基本情况
（一）公司的发行上市及股本等基本情况
2017 年 11 月，九江德福电子材料有限公司全体股东马科、马德福、甘肃拓
阵股权投资基金合伙企业（有限合伙）、杭州瑞潇芃泰投资管理合伙企业（有限合伙）、九江圣风维银投资管理合伙企业（有限合伙）、九江科冠博泰投资管理合伙企业（有限合伙）、九江铜心铜德投资管理合伙企业（有限合伙）、九江科富创汇投资管理合伙企业（有限合伙）、九江德福投资管理中心（有限合伙）发起设立九江德福科技股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“德福科技”）。公司设立时的股本结构如下：
股东姓名或名称 认购股份数 持股比例(%)
马科 99,043,156.00 50.0725
甘肃拓阵股权投资基金合伙企业（有限合伙） 34,566,991.00 17.4757
马德福 26,654,992.00 13.4757
九江圣风维银投资管理合伙企业（有限合伙） 9,235,321.00 4.6690
九江科富创汇投资管理合伙企业（有限合伙） 8,807,594.00 4.4528
九江铜心铜德投资管理合伙企业（有限合伙） 5,934,000.00 3.0000
九江德福投资管理中心（有限合伙） 5,761,165.00 2.9126
九江科冠博泰投资管理合伙企业（有限合伙） 3,956,002.00 2.0000
杭州瑞潇芃泰投资管理合伙企业（有限合伙） 3,840,779.00 1.9417
合 计 197,800,000.00 100.00
2018 年 6 月 20 日，公司召开股东大会，审议通过《关于收购九江德思光电
材料有限公司全部股权并构成关联交易事项的议案》《关于增加注册资本、引进新股东并签署增资协议的议案》《关于修改<公司章程>的议案》等相关议案，同
意新增注册资本 653.3358 万元，其中甘肃省新业资产经营有限责任公司（以下简称“甘肃新业”）认缴 621.8832 万元，罗佳认缴 31.4526 万元。
2018 年 6 月 21 日，甘肃新业资产经营有限责任公司与公司及公司其他股东
签署《甘肃新业资产经营有限责任公司和马科、马德福等与九江德福科技股份有限公司关于九江德福科技股份有限公司之增资协议》及其补充协议，约定由甘肃
新业以 7,860 万元认缴德福科技新增注册资本 621.8832 万元。2018 年 6 月 21
日，公司与罗佳签署《九江德福科技股份有限公司增资协议》，约定罗佳以其持有的德思光电 395 万元注册资本（实缴出资 45 万元）对应的股权（该等股权对应