数码视讯:2023年年度审计报告

北京数码视讯科技股份有限公司
审计报告
大华审字[2024]0011020515 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

北京数码视讯科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-8
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-105
审 计 报 告
大华审字[2024] 0011020515号
北京数码视讯科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京数码视讯科技股份有限公司(以下简称数码视讯)
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了数码视讯 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于数码视讯，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.货币资金的真实性、完整性；
2.开发支出资本化；
3.存货的减值；
(一)货币资金的真实性、完整性
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注五/注释 1.货币资金。
截至 2023 年 12 月 31 日止，数码视讯的货币资金余额为
200,726.26 万元，占期末资产总额的比例为 44.32%。其中，境外货币资金余额为 81,707.81 万元，占货币资金的比例为 40.71%，其存管安全性、余额的真实性对财务报表有重大影响，因此我们将货币资金的真实性、完整性识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于货币资金的真实性、完整性认定事项所实施的重要审计程序包括:
（1）了解、评估并测试公司有关货币资金的关键内部控制的设计和执行，以确认货币资金相关内部控制的有效性；
（2）获取已开立银行账户清单，并与公司账面银行账户信息进行核对，检查银行账户的完整性；
（3）通过前往银行柜台、银行直接邮寄的方式获取主要银行账户对账单，将获取的银行对账单流水与银行明细账进行核对；
（4）直接向银行发函函证期末资金的存在和受限情况；
（5）获取主要银行账户利息回单，与银行流水单核对，通过银行官网核实利息回单信息，根据回单利息收入金额测算公司主要银行
账户日平均测算余额；
（6）抽取大额银行转账回单，与银行流水回单信息核对。
基于已执行的审计程序，我们认为，数码视讯货币资金的真实性、完整性可以被我们所获取的证据支持。
(二)开发支出资本化
1.事项描述
请参阅财务报表附注三/（二十七）“无形资产与开发支出”所述的会计政策及财务报表附注六/（一）“符合资本化条件的研发项目开发支出”。
公司 2023 年度研发投入 15,162.65 万元，费用化计入当期损益
11,556.18 万元，满足资本化条件的研发支出 3,606.47 万元，同时研发项目达到预定用途结转无形资产 5,564.18 万元。
公司本年度研发支出金额较大，且管理层对于研发阶段与开发阶段的划分、开发支出是否满足会计准则规定的资本化条件等的重大判断，均会对当期净利润产生较大影响。
由于开发支出是否资本化涉及管理层重大判断，因此我们将开发支出资本化认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于开发支出资本化事项所实施的重要审计程序包括:
（1）了解、评价管理层与开发支出相关的内部控制设计合理性，并测试相关内部控制运行的有效性；
（2）了解、评价管理层所采用的开发支出资本化条件是否符合企业会计准则要求；
（3）对于本期开发支出资本化的项目，与管理层讨论公司将其资本化时所做的评估和分析，包括其归集的研发支出是否与资本化项
目相关、研究阶段和开发阶段的划分是否合理、开发支出资本化是否符合企业会计准则的规定，以及项目的技术可行性和如何产生未来经济利益的判断依据和相关假设；
（4）对于本期开发支出资本化的项目，检查与开发支出资本化相关的文件，包括不限于立项文件、可行性研究报告等，检查各项目开始资本化时点是否准确；
（5）抽取开发支出会计记录的样本，检查相关原始凭证、期末项目进度报告，验证开发支出的真实性、金额的准确性；
（6）评估管理层开发支出的财务报表披露是否恰当。
基于已执行的审计程序，我们认为，管理层开发支出资本化核算中作出的判断是合理的。
(三)存货的减值
1.事项描述
请参阅财务报表附注三/（十六）“存货”所述的会计政策及财务报表附注五/注释 8.存货。
公司 2022 和 2023 年度计提存货减值损失分别为 224.79 万元和
2,971.74 万元，存货减值损失占营业利润比率，2022 年为 0.21%，2023 年为 4.21%。
由于公司本年度存货跌价损失金额较大，相比前期增幅较大。且管理层实施的存货跌价测试对可变现净值的取值属于重大估计，会对当期净利润产生较大影响。因此我们将存货跌价认定为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于存货跌价相关事项所实施的重要审计程序包括:
（1）了解与评价管理层与存货跌价测试相关的内部控制设计合理性，并测试相关内部控制运行的有效性；

（2）对存货实施监盘，检查存货的数量、物理状况状况等；
（3）取得存货库龄清单，对库龄较长的存货跌价准备进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；
（4）获取存货跌价准备计算表，复核可变现净值的确认依据，测试可变现净值的计算是否准确，分析存货跌价准备计提是否充分；
（5）了解相关原材料市场价格走势、市场供求关系，分析相关存货的价格风险；
（6）对 2023 年 12 月 31 日后销售的存货进行抽样，将样本的实
际售价与预计售价进行比较复核；
（7）检查了公司财务报告中对资产减值测试披露的充分性。
基于已执行的审计程序，我们认为，管理层在存货减值测试中做出的估计是合理的。
四、其他信息
数码视讯管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
数码视讯管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，数码视讯管理层负责评估数码视讯的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算数码视讯、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督数码视讯的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对数码视讯持续经营能力产生重大疑虑的
事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致数码视讯不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
6．就数码视讯中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性