赛微微电:2023年度审计报告

广东赛微微电子股份有限公司
审计报告
天职业字[2024]17360 号
目 录
审 计 报 告 1
2023 年 度 财 务 报 表 6
2023 年 度 财 务 报 表 附 注 18
审计报告
天职业字[2024]17360 号
广东赛微微电子股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东赛微微电子股份有限公司（以下简称“赛微微电”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了赛
微微电 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度合并及母公司的经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赛微微电，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告（续）
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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
1、收入确认
我们就收入确认执行的审计程序包括但不限于：
（1）了解及评价了产品销售业务的收入确认有关的内部控制设计
赛微微电目前主营业务系芯片设计和销 的有效性，并测试了关键控制执行的有效性。
售，2023 年实现营业收入 24,931.17 万元， （2）对营业收入执行分析程序，包括销售月度分析、分客户、分
较上期收入上升 24.76%，上升幅度较大。 产品进行毛利分析等，复核收入是否合理。
由于营业收入属于财务报表重要科目， （3）通过对管理层的访谈，检查销售合同的主要条款，对销售商
且营业收入是赛微微电的关键业绩指标之 品收入确认有关的重大风险及报酬和控制权转移时点进行了分析评一，我们将营业收入的确认识别为关键审计 估，评价赛微微电销售收入的确认政策是否恰当。
事项。 （4）通过抽样的方式检查了与收入确认相关的支持性凭证，如销
具体的收入政策、数据披露分别详见财 售合同、出库记录及客户签收单、报关单等原始单据，结合应收账款审务报表附注三、（二十四）、附注六、（三十四） 计执行函证程序，检查收入是否真实。
所述。 （5）对报告期重要经销商及其终端销售实现情况进行核查，评价
相关收入确认是否真实且准确。
（6）对资产负债表日前后记录的收入，选取样本，核对签收单及
其他支持性凭证，确认收入是否记录在正确的会计期间。
2、存货
我们就存货确认执行的审计程序包括但不限于：
报告期内截至 2023 年 12 月 31 日存货账 （1）了解及评价了产品采购、生产与仓储的有关内部控制设计的
面价值为 8,000.79 万元,较上期末降低 有效性，并测试了关键控制执行的有效性。
2.03%,存货跌价准备占存货原值的比例为 （2）了解赛微微电产品的生产周期、生产成本核算方法、存货备
8.98%。 货政策，分析各期末存货余额波动的合理性。
报告期内存货较上期波动较小，但跌价 （3）获取赛微微电报告期内存货的仓库清单及盘点表，并在报告
准备金额较高，我们将存货的存在以及计价 期期末对存货实施监盘或其他替代程序。
与分摊识别为关键审计事项。 （4）对报告期存货进行计价测试，并复核成本结转是否正确。
具体的存货政策、数据披露分别详见财 （5）对报告期期末存货进行库龄分析，了解存货跌价准备计提的
务报表附注三、（十六）、附注六、（八）所述。 具体过程、复核存货跌价准备计提的测算结果，评估期末赛微微电存货
跌价准备是否已足额计提。
（6）计算报告期内存货周转率，并与同行业存货周转率比较分析。
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四、其他信息
赛微微电管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括赛微微电 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估赛微微电的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督赛微微电的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
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（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对赛微微电持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致赛微微电不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就赛微微电中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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中国注册会计师
（项目合伙人）：
中国·北京
二○二四年四月十五日
中国注册会计师：

广东赛微微电子股份有限公司
2023 年度财务报表附注
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
一、公司的基本情况
（一）公司概况
广东赛微微电子股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）注册成立于 2009 年 11 月 02
日。本公司法定代表人：蒋燕波；注册资本：8,333.0927 万元；统一社会信用代码：
91441900696449139L；注册地址：广东省东莞市松山湖园区工业南路 6 号 1 栋 402、404、408 室。
本公司于 2022 年 4 月 22 日在上海证券交易所科创板上市，首次公开发行人民币普通股 2,000.00 万
股。