乖宝宠物:2023年年度审计报告

乖宝宠物食品集团股份有限公司
审计报告
天职业字[2024]18596 号
目 录
审 计 报 告 1
2023 年度财务报表 6
2023 年度财务报表附注 18
审计报告
天职业字[2024]18596 号
乖宝宠物食品集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了乖宝宠物食品集团股份有限公司（以下简称“贵公司”、“公司”或“乖宝
宠物”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
营业收入确认
如财务报表附注“三、重要会计政策及会计 针对该关键审计事项，我们主要实施了以下审
估计”之“（二十七）收入”所述，目前收入确 计程序：
认的具体政策：A.国外销售，乖宝宠物与主要海 （1）了解、评价和测试了与收入确认相关内
外客户之间的贸易结算方式均为 FOB 方式，乖宝 部控制关键控制点设计的合理性及运行的有效性。
宠物以货物装船发出，且向海关报关并办理报关 （2）通过对乖宝宠物管理层（以下简称“管
出口手续后确认收入。B.国内销售：根据约定的 理层”）访谈，了解了收入确认政策。检查销售合交货方式将货物发给客户或客户自行提货，获取 同关键条款，识别客户取得商品控制权相关的合同客户的签收回单或客户验收确认信息后确认销售 条款与条件，评价公司的收入确认政策是否符合企收入。代销商品模式下，以收到对方的代销清单 业会计准则的要求。
时确认收入。 （3）对营业收入及毛利率按产品、业务模式
实施分析程序，分析营业收入及毛利率的合理性，
报告期内，如财务报表附注“六、合并财务 并与同行业波动趋势进行对比。
报表主要项目注释”之“（三十六）营业收入、 （4）对于内销收入，采取抽样方式实施细节
营业成本”所述，乖宝宠物 2023 年度营业收入为 测试。获取本年度销售清单，对本年记录的收入交432,696.31 万元。2023 年度较上期（或上年同 易选取样本，检查包括销售合同、发票、出库单、期）增幅分别为 27.36%。考虑到报告期内收入增 客户签收单等支持性文件。
长较快，收入是否基于真实交易以及是否计入恰 （5）对于出口收入，获取电子口岸信息、出
当的会计期间存在固有错报风险。因此，我们将 口退税信息、海关申报数据并与账面记录核对，并
营业收入的确认作为关键审计事项。 检查账面的出口收入明细对应的支持性证据，包括
不限于销售订单、出口报关单、货运提单回执、销
售发票、监装记录等支持性文件。
（6）结合应收账款函证，以抽样方式向主要
客户函证报告期内的销售额。
（7）针对资产负债表日前后记录的交易，抽
样检查销售回单、报关单、货运提单回执等支持性
文档，以检查收入是否计入恰当的会计期间。

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四、其他信息
贵公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括乖宝宠物 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
贵公司治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
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有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期合并财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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中国注册会计师
（项目合伙人）：
中国·北京
二○二四年四月十二日 中国注册会计师：
中国注册会计师：

编制单位：乖宝宠物食品集团股份有限公司 2023年12月31日 金额单位：元
项 目 2023年12月31日 2022年12月31日 附注编号
流动资产
货币资金 1,009,093,815.68 197,986,202.92 六、（一）
△结算备付金
△拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 277,697,481.49 132,410,313.35 六、（二）
应收款项融资
预付款项 27,892,945.97