际华集团:际华集团2023年度审计报告

际华集团股份有限公司
审计报告
大华审字[2024]0011003124 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

际华集团股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-7
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-136
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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审 计 报 告
大华审字[2024]0011003124号
际华集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了际华集团股份有限公司(以下简称际华集团)财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了际华集团 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于际华集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事 项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计
最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1. 处置子公司投资收益的确认；
2．信用减值损失的计提；
3．营业收入的确认。
（一）处置子公司投资收益的确认
1．事项描述
2023 年度，际华集团确认处置子公司产生的投资收益 8,357.28 万
元，为本期利润的主要来源，对财务报表影响重大，因此我们将处置子公司产生的投资收益的确认，确定为关键审计事项。
与长期股权投资处置相关的会计政策见附注三、（二十）；本期处置子公司产生的投资收益账面金额信息详见附注五、注释 54。
2．审计应对
我们针对处置子公司产生的投资收益的确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解评价与长期股权投资处置相关的内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；
（2）检查处置子公司的决议文件、会议纪要、公告文件、签订的转让协议、交接手续等相关资料；
（3）检查并判断处置子公司交易是否具备商业实质及交易金额是否公允；
（4）检查处置子公司回款的银行进账单，复核付款单位是否为股权的购买方；
（5）重新计算处置子公司产生的投资收益，并与账面记录进行
核对。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层处置子公司产生的投资收益的确认符合企业会计准则。
（二）信用减值损失的计提
1．事项描述
2023 年度，际华集团计提信用减值损失 4,989.10 万元。
际华集团管理层根据客户信用情况对应收款项的减值情况进行评估并计提信用减值损失。确定应收款项信用减值损失的金额需要管理层考虑客户的信用风险、历史付款记录以及存在的争议事项等，涉及管理层运用重大判断及估计，且应收款项信用减值损失的计提对于财务报表具有重要性，因此我们将信用减值损失确定为关键审计事项。
与预期信用减值损失计提相关的会计政策详见附注三、（十二）/（十三）/ （十四）/ （十六）；2023 年度信用减值损失计提的账面金额信息详见附注五、注释 56。
2．审计应对
我们针对应收款项信用减值损失的计提执行的审计程序主要有：
（1）了解评价管理层与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；
（2）与管理层讨论应收款项预期信用减值损失计提的会计政策，并与同行业进行比较，分析管理层划分组合的依据及各组合的计提比例是否合理；
（3）对单项计提信用减值损失的应收款项，复核管理层对应收款项预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；
（4）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项，结合信用风险特征及账龄分析，评价管理层坏账准备计提的合理
性；
（5）结合期后回款情况查验，评价管理层对坏账准备计提的合理性。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在信用减值损失的计提中的相关判断及估计是合理的。
（三）营业收入的确认
1．事项描述
2023 年度，际华集团确认营业收入 1,156,068.88 万元，营业收入
为际华集团的关键业绩指标，对财务报表影响重大，因此我们将营业收入的确认确定为关键审计事项。
际华集团与收入确认相关的会计政策请参阅附注三、（三十三）；本期营业收入账面金额信息详见附注五、注释 47。
2．审计应对
我们针对营业收入的确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价管理层对销售收入内部控制设计的合理性，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）检查收入确认政策，判断是否符合《企业会计准则》的要求；
（3）获取报告期内销售清单，对报告期内记录的收入交易选取样本，对销售合同、发票、出库单、签收单、报关单等支持性文件进行核对，评价相关收入确认是否符合际华集团的会计政策；
（4）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售金额；
（5）对营业收入及毛利率按年度、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

（6）对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、签收单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在营业收入的确认中采用的方法是合理的。
四、其他信息
际华集团管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
际华集团管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，际华集团管理层负责评估际华集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算际华集团、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督际华集团的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证 据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意 遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的 重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 获取的审计证据，就可能导致对际华集团持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结 论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报 告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当 发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致际华集团不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就际华集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集 团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理