盈建科:2023年年度审计报告

审计报告
北京盈建科软件股份有限公司
容诚审字[2024]361Z0265 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 资产负债表 1
3 利润表 2
4 现金流量表 3
5 所有者权益变动表 4
6 财务报表附注 5 - 69

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
外经贸大厦 15 层 /922-926 (100037)
TEL:010-66001391FAX:010-66001392
审 计 报 告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
容诚审字[2024]361Z0265 号
北京盈建科软件股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京盈建科软件股份有限公司（以下简称“盈建科公司”）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的资产负债表，2023 年度的利润表、现金流量表、所
有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了盈建科公司 2023 年 12 月 31 日的财务状况以及 2023 年度的经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于盈建科公司，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一） 软件与信息技术服务收入确认
1、事项描述
盈建科公司主要从事建筑结构设计和 BIM 相关软件产品的开发、销售及技术
服务，专业为建筑行业和基础设施领域提供 BIM 标准化软件产品及数字化整体解决方案。2023 年度盈建科公司的主营业务收入为人民币 160,094,720.19 元，主要系软件与信息技术服务收入。由于上述收入金额重大且为关键业绩指标，可能存在收入确认的相关风险。因此，我们将软件与信息技术服务收入的确认作为关键审计事项。
关于软件与信息技术服务收入确认的会计政策，请参阅财务报表附注三、20。
2、审计应对
我们对软件与信息技术服务收入的确认事项实施的相关程序主要包括：
（1）了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。
（2）选取样本检查销售合同及与管理层沟通了解，对与产品销售收入确认有关的控制权转移时点进行了分析评估，进而评价盈建科公司产品销售收入的确认政策是否符合企业会计准则的要求。
（3）对盈建科公司总体销售收入及毛利情况执行分析，并对主要产品销售收入、销售数量、销售单价执行月度波动分析，以判断本期收入是否出现异常波动的情况。
（4）选取样本检查与销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、客户签收单等。
（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签收单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
（6）将银行流水与盈建科公司账面记录进行核对，核实销售回款的真实性。
（7）选取样本对期末应收账款、合同资产进行函证。
通过实施以上程序，我们没有发现软件与信息技术服务收入的确认事项存在异常。
（二） 应收账款和合同资产坏账准备的计提

1、事项描述
盈建科公司的应收账款、合同资产主要来源于软件与信息技术服务收入，截
至 2023 年 12 月 31 日，应收账款、合同资产的余额分别为人民币 155,025,368.01
元、331,212.99 元，已计提坏账准备分别为 52,563,884.51 元、30,206.62 元。
盈建科公司管理层（以下简称“管理层”）基于单项和组合并考虑不同类型客户的信用风险，评估应收账款和合同资产的预期信用损失。由于在确定预期信用损失的过程中，对包括历史损失经验数据、宏观经济、行业风险及前瞻性信息等关键假设的评估涉及管理层运用重大会计估计和判断。因此我们将应收账款、合同资产坏账准备的计提确定为关键审计事项。
相关政策信息披露请参阅财务报表附注三、8。
2、审计应对
我们对应收账款和合同资产坏账准备计提实施的相关程序主要包括：
（1）了解和评价与应收账款、合同资产坏账准备计提相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性。
（2）复核管理层对应收账款、合同资产预期信用损失计量的相关考虑及客观证据，结合客户信用和市场环境等因素，评估了管理层将应收账款、合同资产划分为若干组合进行预期信用损失评估的方法和计算是否适当。
（3）复核管理层在预期信用损失计量的相关考虑和客观证据的基础上得出的预期信用损失率的恰当性。
（4）获取管理层编制的应收账款、合同资产组合和账龄明细表，选取样本复核了应收账款、合同资产组合及账龄划分的准确性。
（5）获取管理层按照预期损失率计算的预期信用损失，测试预期信用损失计算的准确性。
（6）选取样本对期末应收账款、合同资产进行函证。
（7）选取样本检查应收账款期后回款情况。

通过实施以上程序，我们没有发现应收账款和合同资产坏账准备的计提存在异常。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括盈建科公司 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估盈建科公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算盈建科公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督盈建科公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对盈建科公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致盈建科公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（此页为北京盈建科软件股份有限公司容诚审字[2024]361Z0265 号审计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 闫钢军（项目合伙人）
中国注册会计师：