内蒙新华:立信会计师事务所关于内蒙古新华发行集团股份有限公司审计报告

内蒙古新华发行集团股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZG10514 号

内蒙古新华发行集团股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-89
审计报告
信会师报字[2024]第 ZG10514 号
内蒙古新华发行集团股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了内蒙古新华发行集团股份有限公司（以下简称内蒙新华）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年
度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了内蒙新华 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以
及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于内蒙新华，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）货币资金及交易性金融资产存在及列报
如财务报表附注五（一）、（二）所述， 我们执行的主要程序：
截至 2023 年 12 月 31 日，内蒙新华货 （1）了解与货币资金及交易性金融
币资金余额为 156,471.54 万元，交易 资产管理相关的关键内部控制，评价
性金融资产余额为 121,088.07 万元， 这些控制的设计，确定其是否得到执
合计 277,559.60 万元，占资产总额的 行，并测试相关内部控制的运行有效
63.04%，对财务报表具有重要性，因 性；
此我们将货币资金及交易性金融资产 （2）根据获取的《已开立银行结算
的存在及受限信息列报识别为关键审 账户清单》，检查银行账户的完整性；
计事项。 （3）取得并检查银行账户及交易性
金融资产对账单和银行存款余额调
节表，并对银行账户及交易性金融资
产实施函证程序。结合银行账户及交
易性金融资产对账单和日记账，对重
要银行及交易性金融资产账户实施
资金流水双向测试，检查大额收付款
交易；对定期存单开户证实书进行检
查并函证，关注定期存单开户证实书
是否质押；
（4）复核计算银行账户利息收入及
交易性金融资产投资收益、公允价值
变动收益，检查银行账户利息收入和
交易性金融资产投资收益、公允价值
变动收益的完整性；
（5）结合企业信用报告等，核查期
末货币资金及交易性金融资产是否
存在质押的情形；
（6）检查与货币资金及交易性金融
资产相关的信息是否已在财务报表
中作出恰当列报。
（二）营业收入的确认
如财务报表附附注三（二十三）、注五 我们执行的主要程序：
（三十一）营业收入及营业成本所述， （1）了解与收入相关的内部控制，
2023 年度内蒙新华教材图书及一般图 评价控制的设计，确定是否得到执
书实现销售收入金额为 170,539.15 万 行，并测试控制运行的有效性；
元，占营业收入比例为 92.70%，内蒙 （2）向重要客户实施积极性函证程
新华在履行了合同中的履约义务即在 序，询证本期发生的收入金额及应收
客户取得相关商品的控制权时确认收 账款余额，确认业务收入的真实性，
入，通常以取得客户的签字验收单等 完整性；
作为收入的确认时点。内蒙新华教材 （3）检查重要合同，对约定的资金
图书及一般图书销售收入占比较大， 支付、交货事项等关键条款进行分
是内蒙新华利润的主要来源，影响关 析，评价销售业务的收入确认时点是
键业绩指标，并且该类销售业务交易 否符合会计准则要求；对资金支付、
发生频繁，涉及众多分支机构，产生 服务内容确认及结算事项等关键条
错报的固有风险较高，我们将教材图 款进行分析，评价收入确认时点是否
书及一般图书销售收入确认作为关键 符合会计准则要求；
审计事项。 （4）选取样本抽查交易过程中的相
关单据，包括出库单、客户签收记录、
发票、收款凭证，确认销售业务的交
易是否真实；
（5）选取样本，检查验收单或结算
单，对资产负债表日前后确认的收入
进行检查，评价是否记录于正确的会
计期间。
四、 其他信息
内蒙新华管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括内蒙新华 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估内蒙新华的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督内蒙新华的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对内蒙新华持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致内蒙新华不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就内蒙新华中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被