永泰运:2023年年度审计报告

永泰运化工物流股份有限公司
审计报告
天职业字[2024]24667 号
目 录
审 计 报 告 1
2023 年度财务报表 6
2023 年度财务报表附注 18
审计报告
天职业字[2024]24667 号
永泰运化工物流股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了永泰运化工物流股份有限公司（以下简称“永泰运”或“公司”）财务报表，包括 2023 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了永泰运 2023 年
12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于永泰运，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
收入确认
2023 年度，永泰运确认营业收入 21.99 亿元，主要 我们实施的收入确认审计程序包括但不限于：
包括跨境化工物流供应链服务收入、仓储堆存服务收 （1）了解和测试与收入相关的关键控制点，评价这些控
入、道路运输服务收入、商品贸易收入等。收入确认的 制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制
具体方法如下：（1）跨境化工物流供应链服务收入：永 的运行有效性；
泰运公司与客户签订框架合同，根据客户委托书约定的
内容提供相应的跨境化工物流供应链服务，永泰运公司 （2）通过访谈永泰运管理层（以下简称“管理层”），
在该服务完成后确认收入；（2）仓储堆存服务收入：仓 检查销售合同 及主要业务单据等，评价各类业务收入确
储服务根据服务期间按月确认收入；堆存服务按照与客 认会计政策的适当性；
户签订的服务合同或者协议、行业惯例提供堆存服务， （3）对营业收入及毛利率按月度、分业务类型、分客户
永泰运公司在该服务完成后确认收入；（3）道路运输服 等实施实质性分析程序；与同行业上市公司对比分析当
务收入：永泰运公司与客户签订框架合同，根据客户委 期毛利率；
托书约定的内容在将委托货物运送至约定目的，永泰运 (4) 抽样检查跨境化工物流供应链服务收入客户合同、
公司在该服务完成后确认收入。（4）商品贸易收入：公 客户托书、装箱单、提单、销售发票等；抽样检查仓储
司与客户签订合同，在公司将产品交付给客户并由客户 堆存服务收入客户合同、进场凭证、出场凭证、销售发
确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利 票等；抽样检查道路运输服务收入客户合同、委托书、
益很可能流入时确认。 销售发票等；抽样检查商品贸易收入销售合同、客户签
永泰运业务类型多，且收入系永泰运关键业绩指标 收单、销售发票等；
之一， 因此我们将永泰运收入确认作为关键审计事项。 （5）对金额重大客户、新增重大客户，通过公开渠道查
具体披露信息参见财务报表附注六（四十）营业收 询和了解主要客户或新增客户的背景信息，如工商登记
入、营业成本。 资料等，确认主要客户与公司及关联方是否存在潜在未
识别的关联方关系；
（6）抽样函证应收账款期末余额及本年度销售额；
（7）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测
试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作
出恰当列报和披露。

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关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
商誉的减值
截至 2023 年 12 月 31 日，永泰运商誉账面价值为 我们实施的商誉的减值审计程序包括但不限于：
2.24亿元，占资产总额的5.72%。永泰运管理层需要对商 （1）了解和测试与商誉减值相关的关键控制点，评价这
些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部
誉、与商誉相关的资产组或者资产组组合进行减值测 控制的运行有效性；
试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计 （2）复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和
未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假 实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、 （3）评价管理层在减值测试中使用方法的合理性；
毛利率、折现率等。 （4）评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理
性；
商誉减值测试要就估值方法及参数作出判断，估值
技术使用具有主观性，因此我们将商誉的减值作为关键 （5）评价管理层聘请的第三方评估机构的胜任能力、专
业素质和客观性，并了解该专家的工作；
审计事项。
具体披露信息参见财务报表附注六（十八）商誉。 （6）利用估值专家工作，复核与估值技术相关的估值方
法、关键假设、参数的合理性；
（7）复核财务报表中商誉减值相关的信息列报和披露。
四、其他信息
永泰运管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括永泰运 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

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五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估永泰运的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督永泰运的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对永泰运持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致永泰运不能持续经营。

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（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就永泰运中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟