碧水源:2023年年度审计报告

北京碧水源科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZG10273 号

北京碧水源科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-6
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动 9-12
表
财务报表附注 1-175
审计报告
信会师报字[2024]第 ZG10273 号
北京碧水源科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了北京碧水源科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了贵公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）特许经营权减值测试
如财务报表附注三、（十）金融工 我们针对特许经营权减值测试确认具、（十九）无形资产、（二十四）预 执行的审计程序主要包括：
计负债、贵公司的特许经营权主要为 （1）我们评价和测试了贵公司特许
污水处理项目的特许经营权。 经营权资产减值测试流程的内部控
如财务报表附注五、（十）长期应收 制；
款、（十六）无形资产、（二十一）其 （2）询问管理层关于污水处理项目他非流动资产、（三十六）预计负债 出现减值迹象的确定标准，以评价所示，贵公司管理层执行减值测试以 管理层识别的出现减值迹象的项目确定相关特许经营权资产的可收回金 是否完整；
额。特许经营权资产的可收回金额通 （3）评估了管理层聘请的外部专家过现金流量折现方法确定，对于出现 的专业胜任能力、专业素质和客观减值迹象的特许经营权资产，涉及重 性，了解了其执行的程序，评价了大判断和估计。贵公司管理层估计未 其执行程序过程中所使用的相关支来污水处理量、运营成本以及采用合 持证据的适当性；
理的折现率以评估资产的可收回金 （4）评估了未来现金流量预测中采
额。 用的基础和假设的合理性，包括设
计的污水处理量、特许经营权资产
的运营状况；
（5）对以前年度的预测与 2023 年
度实际业绩表现进行比较；评价了
现金流折现率的合理性。
（二）建造合同收入确认

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
如财务报表附注五、（四十四）所 我们针对工程项目业务的收入确认示，贵公司的营业收入主要来自于工 执行的审计程序主要包括：
程项目业务收入，工程项目业务收入 （1）了解、评估管理层对建造合同对财务报表整体具有重要性。如财务 业务收入及成本入账相关内部控制报表附注三、（二十六）所示，工程 设计，并测试了关键控制执行的有项目业务主要属于在某一时段内履行 效性，其中包括与实际发生工程成的履约义务，在合同期内按照累计实 本及合同估计总成本相关的内部控际发生成本占合同预计总成本的比例 制；
确定的履约进度确认收入，但是，履 （2）采用抽样方式，将已完工项目约进度不能合理确定的除外。管理层 实际发生的总成本与项目完工前管根据工程项目的合同预算，对合同预 理层估计的合同总成本进行对比分计总收入、合同预计总成本作出合理 析，并将预估总成本的组成项目核估计以确定合同的履约进度，并于合 对至采购合同等支持性文件，以此同执行过程中持续进行评估和修订， 评估管理层做出此项会计估计的经这涉及管理层运用重大会计估计和判 验和能力；
断。为此我们确定工程项目业务收入 （3）获取了完工百分比确认收入计
确认为关键审计事项。 算表，并检查了收入计算的准确
性；
（4）针对实际发生的工程成本，采
用抽样方式，执行了以下程序：
①检查实际发生工程成本的合同、
发票、设备签收单、工程进度确认
单等支持性文件；
②抽取大型项目对工程现场图像进
行采集，对实际工程进度进行核
实，并收集甲方与监理确认的产量

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
单，对工程进度及结算情况进行复
核；
③针对资产负债表日前后确认的实
际发生的工程成本核对至设备签收
单、工程进度确认单等支持性文
件，以评估实际成本是否在恰当的
期间确认。
四、 其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为