广咨国际:2023年度会计师事务所履职情况评估报告

证券代码：836892 证券简称：广咨国际 公告编号：2024-021
广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司
2023 年度会计师事务所履职情况评估报告
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广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请华兴会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“华兴”）作为公司 2023 年度财务报告出具审计报告的会计师事务所。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对华兴在 2023 年度的审计工作的履职情况进行了评估。具体情况如下：
一、2023 年年审会计师事务所基本情况
(一)基本信息
华兴前身系福建华兴会计师事务所，创立于 1981 年，隶属福建省财政厅。1998 年 12 月，与原主管单位福建省财政厅脱钩，改制为福建华兴有限责任会计
师事务所。2009 年 1 月，更名为福建华兴会计师事务所有限公司。2013 年 12
月，转制为福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙）。2019 年 7 月，更名为华兴会计师事务所（特殊普通合伙）。
华兴为特殊普通合伙企业，注册地址为福建省福州市鼓楼区湖东路 152 号中山大厦 B 座 7-9 楼，首席合伙人为童益恭先生。
截至 2023 年 12 月 31 日，华兴从业人员总数过 500 人，其中合伙人 66 人，
注册会计师 337 人；注册会计师中，超过 170 人签署过证券服务业务审计报告。
华兴 2023 年经审计收入总额 44,676.50 万元，审计业务收入 42,951.70 万
元，证券业务收入 24,547.76 万元。2023 年度为 82 家上市公司提供年报审计服
务，上市公司主要行业为制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、批发和零售业、水利、环境和公共设施管理业、房地产业、电力、热力、燃气及水生产和
供应业、科学研究和技术服务业等，审计收费总额（含税）为 10,395.46 万元，其中本公司同行业上市公司审计客户 3 家。
（二）投资者保护能力
截至 2023 年 12 月 31 日，华兴已购买累计赔偿限额为 8,000 万元的职业保
险，未计提职业风险基金。职业风险基金计提和职业保险购买符合相关规定。
华兴近三年未发生因执业行为导致的民事诉讼。
（三）诚信记录
华兴近三年因执业行为受到监督管理措施 3 次，不存在因执业行为受到刑事处罚、行政处罚、自律监管措施及纪律处分的情况。11 名从业人员近三年因执
业行为受到监督管理措施 2 次、自律监管措施 1 次、自律惩戒 2 次，无从业人员
近三年因执业行为受到刑事处罚、行政处罚及纪律处分。
二、2023 年年审会计师事务所履职情况
（一）人力及其他资源配备情况
华兴在担任公司 2023 年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人均由权益合伙人担任，项目现场负责人也由资深注册会计师担任。
（二）审计工作方案及其实施
在执行审计工作的过程中，华兴针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案，同时就会计师事务所和相关审计人员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司进行了沟通。
（三）审计质量管理机制
华兴在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理体系，从业务保持、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改、质量控制等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量。具体如下：
1、业务保持

2023 年度审计前，华兴就公司 2023 年度审计业务保持召开华兴风险控制委
员会会议，华兴风险控制委员会成员就公司的基本情况、财务数据、诚信等进行了讨论、分析评价，就项目组的确认、专业胜任能力、独立性等进行了评估，一致同意保持公司的 2023 年度审计业务。
2、项目咨询
2023 年度审计过程中，华兴就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
3、意见分歧解决
华兴制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年度审计过程中，华兴就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
4、项目质量复核
审计过程中，华兴实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
5、项目质量检查
华兴质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。华兴质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
6、质量控制
在出具公司 2023 年度审计报告前，华兴就公司 2023 年度财务报表审计召开
华兴质量控制委员会会议，华兴质量控制委员会成员就审计组对公司的审计情况、与公司的管理层沟通情况、华兴质控部审核情况、审计报告意见类型等问题进行了细致充分的讨论，一致认为公司 2023 年度财务报表审计符合华兴质量控制制
度要求，一致同意出具无保留意见审计报告。
2023 年度审计过程中，华兴勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了华兴在信息安全管理中的责任义务。华兴制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司
董事会
2023 年 4 月 3 日