焦作万方:2023年年度审计报告

焦作万方铝业股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2024]第 1-01275 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

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审计报告
大信审字[2024]第 1-01275 号
焦作万方铝业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了焦作万方铝业股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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（一）收入确认
关键审计事项 审计中的应对
我们执行的主要审计程序如下：
(1) 了解、评价贵公司与收入确认相关的关键
内部控制的设计，并对其运行有效性实施
测试；
(2) 询问管理层和相关人员，并结合查询工商
登记信息等程序，以确认客户与贵公司是
否存在关联关系；
(3) 结合对贵公司业务模式的了解，检查销售
合同，识别与商品所有权上的风险和报酬
如贵公司合并财务报表附注三（二十七）和附 转移、控制权转移相关的合同条款，评价
收入确认方法和时点是否符合企业会计
注五（三十八）所述，贵公司主要从事铝冶炼 准则的要求；
及加工，铝制品、金属材料销售业务；贵公司 (4) 分产品进行分析性复核，就销售单价和毛
主要产品为电解铝液、铝锭及铝合金制品。贵 利率与历史数据、同行业数据、公开市场
信息进行比对，以识别异常交易；
公司 2023 年度营业收入为 618,655.38 万元， (5) 选取重要及异常样本检查收入确认相关
较上年度降低 7.33%，其中主营业务收入降低 支持性文件，包括销售明细账、财务记账
6.54%。因贵公司收入变动较大，且营业收入 凭证、销售合同、发运单据、收款单据、
是贵公司的关键业绩指标，因此，我们将营业 签收记录等，验证收入的真实性、准确性；
(6) 对重要客户进行函证，核对报告期内交易
收入的确认作为关键审计事项。 金额和往来余额；
(7) 检查关联方交易，核对审计报告日尚未出
售的存货成本，检查确认关联交易价格的
公允性，记账的准确性及合并抵消金额的
准确性；
(8) 对资产负债表日前后的销售收入执行截
止性测试，以评价销售收入是否记录于恰
当的会计期间；
(9) 对收入增长、毛利率波动等实施实质性分
析程序。

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四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

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在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性