同仁堂:同仁堂会计政策、会计估计变更专项报告

关于北京同仁堂股份有限公司
2023 年度会计政策变更的
专项报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
专项报告
会计政策变更专项说明 1-4

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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关于北京同仁堂股份有限公司
2023年度会计政策变更
的专项报告
致同专字（2024）第 110A003916号
北京同仁堂股份有限公司全体股东：
我们接受北京同仁堂股份有限公司（以下简称“同仁堂公司”） 委托，根据中国注册会计师执业准则审计了同仁堂公司 2023 年度的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注，并
于 2024 年 3 月 27 日出具了无保留意见审计报告（致同审字（2024 ）第
110A004883号）。
在对上述财务报表执行审计的基础上，我们对后附的同仁堂公司会计政策变更专项说明（以下简称“专项说明”）执行了鉴证。
一、管理层和治理层对财务报表的责任
按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2号——年度报告的内容与格式》、上海证券交易所上市公司自律监管指南第 2号——业务办理：第六号-定期报告》的相关规定，编制同仁堂公司 2023 年度会计政策变更，保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏是同仁堂公司管理层的责任。
治理层负责监督 2023年度会计政策变更专项说明编制过程。
二、注册会计师的责任
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定计划和实施核查工作，以对我们是否发现任何事项使我们相信专项说明所述信息与经我们审计的财务报表及在审计过程中获取的证据在所有重大方面存在不一致形成结论。在核查工作中，
我们结合同仁堂公司实际情况，实施了包括核对、询问、抽查会计记录等我 们认为必要的核查程序。
三、鉴证结论
经核查，我们没有发现后附由同仁堂公司编制的会计政策变更专项说明 所述信息与经我们审计的财务报表及在审计过程中获取的证据在所有重大方 面存在不一致。
四、其他事项
为了更好地理解同仁堂公司 2023 年度会计政策变更，本专项报告应当与
已审财务报表一并阅读。
本专项报告仅供同仁堂公司披露 2023 年度会计政策变更专项说明之用，
不得用作任何其他用途。
致同会计师事务所 中国注册会计师 郑建彪
（特殊普通合伙）
中国注册会计师 何姗姗
中国·北京 二〇二四年 三月二十七日

2023年度会计政策变更专项说明
北京同仁堂股份有限公司（以下简称“同仁堂公司”）于 2023 年 3 月 24 日
召开的第九届董事会第十八次会议通过了《关于会计政策变更的议案》。按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号——年度报告的内容与格式》、上海证券交易所《上海证券交易所上市公司自律监管指南第 2号——业务办理：第六号-定期报告》的相关规定，现将会计政策变更情况说明如下：
一、会计政策变更的性质、内容和原因
财政部于 2022年 11月发布了《企业会计准则解释第 16号》（财会〔2022〕
31号）（以下简称“解释第 16号”）。
解释第 16 号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
同仁堂公司自 2023 年 1 月 1 日起执行上述新准则，对会计政策相关内容
进行了调整。
二、具体的会计处理
企业会计准则解释第 16号
同仁堂公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释第 16号的规定进行调整。

三、对财务状况和经营成果的影响
上述会计政策变更的累积影响数：
合并资产负债表项目 影响金额
（2023年 12月 31日）
递延所得税资产 10,472,247.36
非流动资产合计 10,472,247.36
资产总计 10,472,247.36
递延所得税负债
非流动负债合计
负债总计
盈余公积 8,550.74
未分配利润 3,649,799.69
归属于母公司股东权益合计 3,658,350.43
少数股东权益 6,813,896.93
股东权益合计 10,472,247.36
负债和股东权益总计 10,472,247.36
（续）
合并利润表项目 影响金额
（2023 年度）
所得税费用 -840,892.48
净利润 840,892.48
综合收益总额 840,892.48
归属于母公司股东的综合收益总 439,476.03
额
归属于少数股东的综合收益总额 401,416.45
执行上述会计政策对 2022年 12月 31日合并资产负债表和 2022年度合并利润表的影响如下：
合并资产负债表项
目 调整前 调整金额 调整后
（2022年12月31日）
递延所得税资产 206,349,617.52 9,631,354.88 215,980,972.40
非流动资产合计 6,485,075,663.48 9,631,354.88 6,494,707,018.36
资产总计 27,044,491,889.50 9,631,354.88 27,054,123,244.38
递延所得税负债 8,816,914.37 8,816,914.37
非流动负债合计 2,254,816,996.59 2,254,816,996.59
负债总计 8,590,423,576.47 8,590,423,576.47
合并资产负债表项
目 调整前 调整金额 调整后
（2022年12月31日）
盈余公积 1,078,713,423.89 20,981.31 1,078,734,405.20
未分配利润 7,262,433,548.28 3,197,893.09 7,265,631,441.37
归属于母公司股东 11,807,275,548.61 3,218,874.40
权益合计 11,810,494,423.0