中交设计:中交设计2023年度审计报告

中交设计咨询集团股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2024）0201972号
目 录
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审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13
财务报表附注补充资料 139
审 计 报 告
众环审字（2024）0201972 号
中交设计咨询集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中交设计咨询集团股份有限公司（以下简称“中交设计”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司
现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
中交设计 2023 年12 月31 日合并及公司的财务状况以及2023 年度合并及公司的经营成果和
现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中交设计，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
参阅财务报表附注四、25、“收入” 我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：
和附注六、44“营业收入和营业成本” 1、了解和评价与收入确认有关的内部控制设计有效
所述。 性，并测试了关键控制的运行有效性；
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
中交设计业务主要包括勘察设计及 2、检查业务合同，了解收入确认政策，评价是否符工程总承包，2023 年度主营业务收 合企业会计准则规定，前后期政策是否保持一致；入 13,309,182,848.00 元，其中勘察设 3、针对勘察设计业务，以抽样方式检查收入确认的计及工程总承包收入占比 92.02%， 外部支持性文件依据资料，复核中交设计提交收入确
金额重大。 认的支持性证据，对中交设计确认的计算过程进行复
中交设计勘察设计和工程总承包业 核计算；
务，属于在某一时段内履行的履约义 4、针对工程总承包业务，复核关键合同条款并检查务，按照履约进度确认收入。勘察设 合同预计总收入及合同预计总成本；抽样检查了相关计类业务以成果交付、业主审查完 文件核对已发生的合同成本；执行了截止性测试程成、行政主管部门正式批复及交工验 序，检查相关合同成本是否被记录在恰当的会计期收完成等外部书面文件作为依据，以 间，复核合同履约进度确认的准确性；
合同约定的累计完成进度比例确认 5、以抽样方式对主要客户实施函证，取得客户对项履约进度；工程承包业务履约进度依 目各阶段进度及收款情况的确认，核实收入确认的真据已发生成本占预计总成本的比例 实性、准确性；
确认。履约进度的确定涉及管理层重 6、对营业收入实施分析程序，与同行业的毛利率进要判断和会计估计，因此我们将收入 行对比，分析毛利率变动情况，复核收入的合理性；
确认识别为关键审计事项。 7、对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测
试，评价营业收入是否在恰当期间确认。
（二）应收账款减值准备
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
参阅财务报表附注四、11“金融资产 我们针对应收账款减值准备执行的审计程序主要包减值”和附注六、3“应收账款”所 括：
述。 1、了解和评价与应收账款预期信用损失计量有关的
内部控制设计有效性，并测试了关键控制的运行有效
于 2023 年 12 月 31 日中交设计应收 性；
账款账面余额 9,418,135,191.71 元，
2、评价估计信用损失准备的会计政策是否符合相关
已 计 提 坏 账 准 备 1,751,136,236.14 会计准则的要求；
元。
3、从应收账款中选取测试项目，核对至相关支持性
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
中交设计管理层基于依据信用风险 文件，结合合同约定，评价应收账款账龄的准确性；特征划分的每类应收账款的预期信 4、基于中交设计的预期信用损失模型重新计算于各用损失率，按照相当于整个存续期内 资产负债表日的应收账款准备金额；
预期信用损失的金额计量损失准备。 5、结合应收账款的期后回款情况，评价管理层计提预期信用损失率考虑应收账款的逾 应收账款坏账准备的合理性；
期账龄、客户的回收历史、当前市场 6、将坏账计提政策及相关比例与同行业可比公司进情况和前瞻性信息。该评估涉及重大 行比较，复核坏账准备计提的合理性。
的管理层判断和估计，因此我们将应
收账款减值准备识别为关键审计事
项。
四、其他信息
中交设计管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不
包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
中交设计管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中交设计的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中交设计、终止运营或别无其他现实的选择。
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治理层负责监督中交设计的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中交设计持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中交设计不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就中交设计中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
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中交设计咨询集团股份有限公司
2023 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
中交设计咨询集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名称为甘肃祁连
山水泥集团股份有限公司（以下简称“祁连山”），系 1995 年 11 月 2 日经甘肃省经济体制改
革委员会以体改委发[1995]68 号文件批准筹建，并于 1996 年 7 月 12 日设立的股份有限公司。
经中国证券监督管理委