富祥药业:江西富祥药业股份有限公司内部控制鉴证报告

江西富祥药业股份有限公司
内部控制鉴证报告
2023 年 9 月 30 日

内部控制鉴证报告
信会师报字[2024]第 ZF10149 号
江西富祥药业股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对江西富祥药业股份有限公司（以下简称“贵公
司”）管理层就 2023 年 9 月 30 日贵公司财务报告内部控制有效性作
出的认定执行了鉴证。
一、管理层对内部控制的责任
贵公司管理层的责任是按照《企业内部控制基本规范》的相关规定建立健全内部控制并保持其有效性，对内部控制的完整性、合理性及有效性进行评价并发表自我评估意见。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对财务报告内部控制的有效性发表鉴证结论。
三、工作概述
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历
史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务 。该准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德规范，计划和实施鉴证工
作，以对贵公司是否于 2023 年 9 月 30 日在所有重大方面按照《企业
内部控制基本规范》的相关规定保持有效的财务报告内部控制获取合理保证。在执行鉴证工作过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制的有效性以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表鉴证结论提供了合理的基础。

四、重大固有限制的说明
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
五、鉴证结论
我们认为，贵公司于 2023 年 9 月 30 日按照《企业内部控制基本
规范》的相关规定在所有重 大方 面保 持了 有效 的财务 报告 内部 控制。
六、报告使用限制
本报告仅供贵公司向深圳证券交易所申请以简易程序向特定对象发行股票之用，不适用于任何其他目的。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：
中国·上海 二〇二四年三月二十二日

江西富祥药业股份有限公司
内部控制自我评价报告
江西富祥药业股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以 下简称“企业内部控制规范体系”），结合江西富祥药业股份有限公司（以下简称“公司”） 内部控制制度和评价方法，在内部控制日常监督和专项监督基础上，我们对公司 2023 年 9 月 30 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了自我评价。
一、 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，
并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内
部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监
事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信
息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有
局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内
部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果
推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、 内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不
存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系
和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公
司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有
效性评价结论的因素。
三、 内部控制评价工作情况
（一） 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的单位包括：母公司江西富祥药业股份有限公司、全资子公司江西如
益科技发展有限公司、江西祥太生命科学有限公司、杭州科威进出口有限公司、富
祥（台州）生命科学有限公司、景德镇富祥生命科技有限公司及控股子公司潍坊奥
通药业有限公司、富祥（大连）制药有限公司。纳入评价范围单位资产总额占公司
合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的
100%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：子公司管理、重要投资控制、对外担保、关
联交易、货币资产管理、工程项目管理、采购与付款、销售与收款、筹资、固定资
产、成本与费用、人力资源、信息披露等；重点关注的高风险领域主要包括资金管
理、投资与融资、工程项目管理、采购与付款、销售与收款、资产管理等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要
方面，不存在重大遗漏。
（二） 公司内部控制的有关情况
1、 控制环境
公司的控制环境反映了治理层和管理层对于控制重要性的态度、认识和措施。
良好的控制环境是实施有效内部控制的基础。公司本着规范运作的基本理念，
正积极努力地营造良好的控制环境，主要体现在以下几个方面：
（1）对诚信和道德价值观的沟通与落实
诚信和道德价值观是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的
设计和运行。公司一贯重视道德氛围的营造和保持，建立了《员工守则》、《奖
励与处罚条例》等一系列的内控规范，并通过适当的奖惩制度和管理层的身体
力行有效地得到落实。
（2）对胜任能力的重视
公司管理层高度重视特定工作岗位所需能力水平的设定。公司根据实际工作
的需要，针对不同岗位展开多种形式的后期培训，持续提高员工的工作胜任能
力。
（3）管理层的理念和经营风格
管理层结合现代企业制度的管理特点和经营管理理念，立足于医药制造领域，
以成为知名的制药企业为企业愿景，以精心做药，呵护健康为使命，在经营管
理模式上，公司主要采用以子公司和职能部门为管理单位的模式，各子公司和
职能部门在公司总体战略指导下开展经营活动，确保为公司创造最佳的业绩，
积极回报员工、股东和社会。

（4）组织结构
公司已按照《公司法》《证券法》《上市公司治理准则》及中国证监会有关法规
的要求建立了股东大会、监事会、董事会以及在董事会领导下的经营班子，法
人治理结构健全并有效运作，形成了包括销售、供应、生产管理、质量保证、
质量控制和财务管理等完整、有效的经营管理体制，为公司的规范运作、长期
健康发展打下了坚实的基础。同时，公司已在资产、人员、财务、机构、业务
等方面独立于控股股东，符合中国证券监督管理委员会在上市公司与控股股
东之间“五独立”的要求。
（5）治理层的参与程度
公司建立了股东大会、董事会、监事会和经营管理层“三会一层”的法人治理
结构，并仍在不断完善。“三会一层”各司其职，规范运作。同时，治理层的职
责还包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理，执行是
否有效。
（6）职权与责任的分配
公司建立了一整套执行特定职能（包括交易授权）的授权机制。为对授权情况
进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司建立并完善了预算管理制度，较
合理地保证业务活动按照适当的授权进行；较合理地保证交易和事项能以正确
的金额，在恰当的会计期间，及时地记录于适当的账户，使财务报表的编制符
合企业会计准则的相关要求。
（7）人力资源政策与实务
公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管
理制度。
2、 风险评估过程
公司建立了有效的风险评估制度，通过设置内审部、财务部、证券投资部等职
能部门，以相关内控制度为准绳，以识别和应对公司可能遇到的包括环境风险、
经营风险、财务风险等重大且普遍影响的变化，并及时制定相应的风险应对措
施。

3、 信息系统与沟通
公司为向管理层及时有效地提供业务报告建立了较强大的信息系统，信息系
统人员（包括财务会计人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职
责。管理层也提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。
公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效地沟通渠道和机制。组织内部
沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责；与客户、供应商、监管机构和其
他外部人士的有效沟通，使管理层面对各种变化能够及时采取适当的行动。
4、 控制活动
（1）控制措施
公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层在预算、收入、利润等
方面都有清晰的目标，公司对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对
其加以监控。公司财务部按照《公司法》、《会计法》和《企业会计准则》等法
律法规及其补充规定，制订了相应的财务管理制度，包括《财务管理制度》、
《现金管理控制制度》、《全面预算管理制度》等规定，并明确了会计凭证、会
计账簿和财务报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
公司建立的相关控制程序，资金支付授权审批制度、财务报告报送与披露管理
制度，有效起到层层审批，责任明晰的管理目