*ST中期:关于对中国中期投资股份有限公司关注函回复的公告(二)

证券代码：000996 证券简称：*ST 中期 公告编号：2023-062
中国中期投资股份有限公司
关于对中国中期投资股份有限公司关注函回复的公告（二）
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
中国中期投资股份有限公司（以下简称“中国中期或公司”）于 2023 年 12 月 20
日收到深圳证券交易所《关于对中国中期投资股份有限公司的关注函》（公司部关注
函〔2023〕第 333 号），公司于 2023 年 12 月 23 日披露了《关于对中国中期投资股
份有限公司关注函回复的公告》（公告编号：2023-061），由于问题 3 尚需会计师事
务所发表书面陈述意见，公司于 2023 年 12 月 23 日披露了《关于对中国中期投资股
份有限公司关注函回复的公告》（公告编号：2023-061），现对《关注函》 问题 3完善回复，其他问题均以已披露的《关于对中国中期投资股份有限公司关注函回复的公告》回复为准。
问题 3.中兴财光华会计师事务所 （以下简称“中兴财所”）为你公司 2022 年
年审计机构，对你公司 2022 年年度报告出具了“包含与持续经营相关的重大不确定性段的无保留意见”。
（1）请说明你公司与中兴财所前期沟通是否存在争议及具体存在争议的事项，请提供中兴财所关于你公司更换年审会计师事项的书面陈述意见。
回复：中兴财所不再担任公司 2023 年审计机构的事项与公司 2022 年财务报告
被出具强调事项段的标准审计意见的事项不存在任何关联，公司与中兴财所就年审工作中需要沟通的所有事项进行了充分的沟通，最终双方达成一致意见不存在争议。
中兴财光华会计师事务所书面回复如下：经双方友好协商一致同意中兴财所不再担任中国中期 2023 年度审计机构。中国中期拟聘任北京亚泰国际会计师事务所(特殊普通合伙)担任 2023 年度财务报告和内部控制审计机构，中兴财所已知悉该事项，对该事项无异议。
完善后的回函全文如下：
1.公告显示，北京亚泰所 2022 年末合伙人 2 人，注册会计师 5 人，收入 301.78
万元。签字合伙人任海春 2023 年开始为北京亚泰所服务，项目签字会计师徐成光 2023
年 12 月起在北京亚泰所执业，项目质量控制复核人魏蔚 2023 年 11 月起在北京亚泰
所执业。请你公司：
（1）结合项目组主要成员过往审计业务经验、对公司及行业审计业务熟悉程度等因素，详细说明你公司聘任北京亚泰所作为公司 2024 年度审计机构的主要考虑，北京亚泰所是否具备承接并完成你公司审计业务的经验和能力；请北京亚泰所结合公司相关风险情况和北京亚泰所近年来审计业务开展情况，专业审计人员配置情况等，充分论证并说明是否具备专业胜任能力。
回复：中兴财事务所已经为公司连续服务六年，公司根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》规则要求进行更换会计师事务所。为了顺利推进公司2023 年财务报表的审计工作，公司采用邀请北京亚泰所参与我公司财务报表审计工作，北京亚泰所提交了回应资料。通过对公司收到的北京亚泰所的应答文件进行审慎核查，北京亚泰所审计业务经验、对公司及行业审计业务熟悉程度核查情况具体如下：
一、北京亚泰所基本情况
北京亚泰国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“北京亚泰所或亚泰所”）
成立于 2016 年 2 月，组织形式特殊普通合伙，注册资金 520 万元，注册地位于首都
北京，具备证券期货服务业务资格。
2023 年 12 月 14 日公告时，为了监管部门、公众投资者更加全面、及时了解审计
机构情况，除了披露亚泰所 2022 年度相关信息外，主动增加披露了截止公告日亚泰所的最新信息。截至本回复出具日，亚泰所已拥有 66 名注册会计师，其中 15 名合伙
人，具有证券期货业务服务经验的注册会计师 11 人。2023 年度预计收入 6000 万元左
右，计提和购买的职业保险金额 5050 万元，购买职业保险符合相关规定。
亚泰所近三年不存在因与执业行为受到相关的行政处罚、以及民事诉讼而需承担民事责任的情况。
二、专业人员配备及项目人员专业胜任能力
亚泰所对我司 2023 年报审计项目组成员中，主要人员情况如下：
拟签字项目合伙人任海春，2004 年成为执业注册会计师，2016 年从事证券项目审计，负责上市公司、发债企业、新三板公司的年度审计、重大资产重组、清产核资等业务。近三年曾相继作为紫天科技（300280）、盛路通信（002446）、创源股份（300703）、丰润生物（871329）、通铁股份（834504）等项目质量控制复核人、签字注师或签字合伙人。
拟任签字注册会计师徐成光，2020 年 12 月成为注册会计师，2020 年开始从事上
市公司和挂牌公司审计，2023 年 11 月起开始为公司提供审计服务；近三年签署上市公司审计报告 2 个，复核挂牌公司审计报告 15 个。
拟任质量控制复核人魏蔚，2005 年 9 月 30 日取得注册会计师执业证书，2008 年
5 月开始从事证券项目审计，负责过上市公司、发债企业、新三板公司的年度审计、
重大资产重组、清产核资等业务。2022 年复核上市公司审计报告 2 户、新三板 18 家，
发债项目 15 家。
另外，亚泰所承诺将根据审计工作进展情况，随时增加或优化项目组人员，以确保顺利完成 2023 年度年报审计工作。
综上（一）、（二），公司认为亚泰所具备资格和专业能力完成 2023 年度年报审计工作。
综合考虑北京亚泰所提供的审计服务方案、投入本项目的审计服务团队，公司认为在团队组建、人员安排、专业服务能力、进度把控措施、沟通协调等方面，公司综合评估北京亚泰所具备承接并完成公司审计业务的经验和能力，公司选择北京亚泰所作为公司 2023 年度财务会计报告审计及内部控制审计机构。
经会计师事务所核查并发表明确意见：我们认为公司的回复与我们了解的情况一
致，所述情况属实。
一、基于如下信息，充分说明我所具备专业胜任能力
（一）基本情况
北京亚泰国际会计师事务所（特殊普通合伙）成立于 2016 年 2 月，组织形式特
殊普通合伙，注册资金 520 万元，注册地位于首都北京，现代化办公室面积超过 1000 平方，除业务部门外，现设质控、财务、行政、党办、函证中心、战略发展等内部机 构，配备有 IT 系统、交通工具、文印中心、会议室、接待中心等基础设施和设备。
（二）资格备案情况
2020 年 3 月 1 日新《证券法》正式施行，财政部、证监会发布《会计师事务所从
事证券服务业务备案管理办法》和《证券服务机构从事证券服务业务备案管理规定》（(证监会公告〔2020〕52 号)，会计师事务所从事证券服务业务由审批制改为双备案
制。我所于 2022 年 11 月向证监会、财政部双备案成功，具备证券期货服务业务资格。
（三）人员和业务情况
截至本回复出具日，我所已拥有 66 名注册会计师，其中 15 名合伙人，具有证券
期货业务服务经验的注册会计师 11 人，具备为包括上市公司、大型国有企业在内的 各种经济组织提供相应专业服务的能力。
截止本公告日，本所已承接的 2023 年度上市公司项目包括：合纵科技（300477），
目前主业电力行业，签字会计师任海春、张旭林，已公告；中国中期（000996），目 前主业汽车销售与服务，签字会计师任海春、徐成光。
（四）职业风险情况
截止本回复出具日，我所已计提职业风险基金和已购买的职业保险累计赔偿限额 之和为 5,050.00 万元，购买职业保险符合相关规定。我所近三年不存在因与执业行 为受到相关的行政处罚、以及民事诉讼而需承担民事责任的情况。
（五）公司风险情况
公司因 2022 年净利润为负且营业收入低于 1 亿元，公司股票交易自 2023 年 5 月
起被实施退市风险警示，且持续经营存在重大不确定性。2023 年 1-9 月，公司实现营
业收入 1,076.40 万元，同比下降 47.01%；实现归属于上市公司股东的净利润 15.46
万元，实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 26.68 万元。
经初步尽了解，中国中期近年来的主营业务实际上是汽车销售和服务，并非期货 等金融业务，只是参股期货公司并获取投资收益，业务比较单一且简单。2022 净利润 为负导致公司被*ST。目前为止获取的信息说明，导致 2022 年度净利润为负的重要（直 接）原因系一笔大额应收款项计提坏账准备所致。为此，我们将根据该笔款项收回情 况实施恰当的审计程序，获取充分的审计证据并在此基础上充分考虑对审计意见是否 存在影响，同时考虑其他关键事项审计程序实施和审计证据获得情况，发表符合实际 情况的审计意见。
综上，结合公司 2023 年度重要风险因素分析，我所证券期业务服务备案情况、
注册会计师人数包括证券业务从业人数和经验，本项目签字注册会计师执业经验，以 及我所的职业风险情况，我所和项目签字人员具备专业胜任能力。
二、审计人员配置及初步计划
（一）人员配置
根据对主营业务、规模的了解和风险的评估，并结合与前任注册会计师的沟通情 况，本所拟组建 10 人左右的审计团队，包括注册会计师、高级审计员及审计助理， 负责完成 2023 年度中国中期的年报审计工作。中国中期项目合伙人、签字注册会计 师、项目质量控制负责人均是从业多年，自具有证券执业资格且行业综合排名或收入 排名前 20 的会计师事务所加入我所，近三年来为多家上市公司提供年度审计、破产 重整等专业业务，具备丰富专业审计经验。
我所中国中期 2023 年报审计项目组成员中，拟签字项目合伙人任海春，2004 年
成为执业注册会计师，2016 年从事证券项目审计，负责上市公司、发债企业、新三板 公司的年度审计、重大资产重组、清产核资等业务。近三年曾相继作为紫天科技（300280）、盛路通信（002446）、创源股份（300703）、丰润生物（871 329）、通 铁股份（834504）等项目质量控制复核人、签字注师或签字合伙人。拟任签字注册会
计师徐成光，2020 年 12 月成为注册会计师，2020 年开始从事上市公司和挂牌公司审
计，2023 年 11 月起开始为公司提供审计服务；近三年签署上市公司审计报告 2 个，
复核挂牌公司审计报告 15 个。拟任质量控制复核人魏蔚，2005 年 9 月 30 日取得注册
会计师执业证书，2008 年 5 月开始从事证券项目审计，负责过上市公司、发债企业、新三板公司的年度审计、重大资产重组、清产核资等业务。2022 年复核上市公司审计
报告 2 户、新三板 18 家，发债项目 15 家。 上述 3 人近三年来因执业未受到任何行
政处罚，也未涉及任何民事诉讼。我们将根据审计进展情况随时增加或优化人员配置，确保顺利完成审计工作。
综上，我们拟配备足够的专业人员，有能力审慎设计和实施审计程序，以获取充分、适当的审计证据，并出具恰当审计意见的审计报告。
（2）请你公司就 2023 年审计机构聘任事项，说明与北京亚泰所的沟通筹划过程及决策过程、相关推荐人（如有）、推荐人与北京亚泰所及项目组成员是否存在关联关系或者其他利益关系，你公司与北京亚泰所及年报审计项目组成员是否就审计意见等作出约定或其他安排，是否存在购买审计意见的情形。
回复：
一、沟通和决策过程
1、公司按照中国证监会、财政部、国务院国资委《国有企业、上市公司